各种税率及计算方法

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1、各种税的税率及计算方法国税系统负责征收管理的税种　　1、增值税；2、消费税；3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；4、中央企业企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；6、海洋石油企业企业所得税、资源税；7、印花税（证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置税。地税系统负责征收管理的税种1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；5、车船使用税；6、房产税；7、烟叶税；8、资源税；9、城镇土地使用税；10、耕地占用税；11、企业所得税（除国税征管部分

2、）；12、印花税（除国税征管部分）；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、教育费附加。一、增值税增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一个税种。我国现行增值税制的主要内容：纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。分为一般纳税人和小规模纳税人两类。增值税标准税率是17%，低税率是13%，除国务院另有规定外的出口货物适用零税率外，小规模纳税人适用3%的征收率。增值税税率表税目税率一、销售或进口货物除列举的以外17%二、加工、修理修配劳务17%三、农业产品13%四、粮食、食用植物油13%14五、其他货物（

3、包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜和国务院规定的其他货物）13%六、出口货物0二、消费税消费税是指对我国境内从事生产、委托加工或进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。现行消费税税目数量为14个。应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和从价定率从量定额复合计算三种方法。消费税税目税率表税　　目税　　率一、烟　　1.卷烟　　　（1）甲类卷烟　　　（2）乙类卷烟　　2.雪茄烟　　3.烟丝　45%加0.003元/支30%加0.003元/支25%30%　二、酒及酒

4、精　1.白酒　2.黄酒　3.啤酒　　（1）甲类啤酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨250元/吨14　　（2）乙类啤酒　4.其他酒　5.酒精　220元/吨10%5%　税　　目税　　率三、化妆品　30%　四、贵重首饰及珠宝玉石　　1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品　　2.其他贵重首饰和珠宝玉石　5%10%　五、鞭炮、焰火　15%　六、成品油　0.10元/升—0.28/升不等七、汽车轮胎　3%　八、摩托车　1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的　2.气缸容量在250毫升以上的　3%10%　九、小汽车1%--40%不等　　十、高尔夫

5、球及球具　10%　十一、高档手表　20%　十二、游艇　10%　十三、木制一次性筷子　5%　14十四、实木地板　5%　三、营业税营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的一个税种。纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。营业税规定了9个税目。营业税税目税率表税　　目税　　率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%-20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%14营业税征税范围按税目分共有9个：1．交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。

6、打捞比照水路运输征税；通用航空和航空地面服务业务比照航空运输业务征税。2．建筑业：建筑、安装、修缮、装饰业务，以及代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物、爆破等其他工程作业。3．金融保险业：贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业、其他金融业务和保险业。4．邮电通信业：传递函件及包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务；电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。5．文化体育业：表演、播映、其他文化业、经营游览场所；体育比赛及为体育比赛提供场地的业务。6．娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球场、

7、保龄球场、游艺。7．服务业：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。8．转让无形资产：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。9．销售不动产：销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物四、企业所得税14企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。但不包括个人独资企业和合伙企业。课税对象是企业生产经