1、新会计准则所得税一、单选题1、某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。则2006年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。A.0 B.100 C.－100 D.不确定A B C D 【正确答案】A2、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按（ ）确认收入。A．销售价款 B．销售价款和收取的手续费之和C．收取的手续费 D．商
2、品售价减去商业折扣A B C D 【正确答案】C3、某企业期末持有一批存货，成本为1000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。A.1000 B.800C.200 D.0A B C D 【正确答案】A4、企业2008年8月1日研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年。按照税法规定，该内部研发项
3、目形成无形资产的部分可以按照无形资产成本的150%摊销。则该项无形资产研发成功时产生的暂时性差异为（）。A.可抵扣暂时性差异600万元B.可抵扣暂时性差异1150万元C.应纳税暂时性差异1200万元D.可抵扣暂时性差异1200万元A B C D 【正确答案】A5、南方公司于2008年7月1日购入甲公司30％的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13500万元，其中1－6月份实现净利润5000万元。南方公司适用的所得税税率为25％，甲公司适用的所得税税率为15％。2008年12月31日南方公司应确
4、认的递延所得税负债为（ ）万元。A．300 B．588.24 C．1588.24 D．306A B C D 【正确答案】A6、某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（ ）万元。A.800 B.600 C.1000 D.200A B C D 【正确答案】A7、某股份公司2008年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为81
5、0万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税率为25％，而以前为33％。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为( )万元。A.689.8 B.560.2 C.679.2 D.625A B C D 【正确答案】A8、甲企业于20×5年12月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得
6、时的入账金额为100万元，20×5年12月31日的公允价值为100万元。20×6年末公允价值为120万元。假定税法规定该资产按10年计提折旧，期末无残值。则2006年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。A.100 B.120 C.20 D.30A B C D 【正确答案】D9、下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。A．国债利息收入B．股票转让净收益C．公司的各项赞助费D．公司债券转让净收益A B C D 【正确答案】A二、多选题1、下列项目中，会
7、产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.预提产品售后保修费用B.计提存货跌价准备C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧A B C D 【正确答案】ABC2、下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（ ）。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元C．企业
