信托产品涉税处理

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1、信托产品　　信托是信托公司发行的一种金融产品，它是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。　　信托资金投资范围广泛，如投资于企业、股票、债券、城市基础设施建设等。从投资收益来讲，信托的到期收益率要明显高于同期相同的债券和储蓄。从理论上讲，信托投资的风险介于银行存款和股票投资之间；但因信托计划存在严重的信息不对称，投资者购买信托产品的风险实际上要大于买股票的风险，且流动性较差。　　一般来说，购买一份信托合同起点是

2、5万元，但受一个信托计划只能发行200份信托合同的限制。当融资规模较大时，购买一份信托合同的起点就往往高于5万元。目前市场上，有好几只信托产品的购买起点均达到了50万元，因此信托主要还是面向资金较雄厚的中高端投资者。　　涉税提醒　　目前国家对信托收益暂不征收个人所得税，因此它是一种不错的理财产品。由于信托产品投资数额较大，一旦发生风险，损失也较大。所以，投资者对信托产品的风险一定要有理性的认识，从信托公司、信托产品设计、信托风险控制等方面来考察和防范信托风险，从而选择风险适当、回报合理的信托产品进行投资。购买

3、信托产品获得的收益需要交税吗？信托不是纳税主体，信托产品在运行期间和分配收益时不会被征税。个人投资者获得收益后，可以自行报税；机构投资者获得的收益报企业所得税。问：个人从信托公司购买信托产品，取得的收益是否缴纳个人所得税？　　答：一般而言信托产品用途是债权性投资与权益性投资，个人所获取的收益应归属于“利息、股利、红利所得”，应按照《个人所得税法》及其实施条例的规定按20%税率全额计征个人所得税。　　但是，根据《财政部、国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》（财税[2005]107号）文件第二条

4、规定，对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额。　　另外根据《个人所得税法》第四条第二款规定，国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。　　因此，如果信托产品是投资于国债及国家发行的金融债券，其获取的利息也应免征个人所得税。信托征税待统一 　　信托产品是新兴的理财产品，每份5万元起点，被俗称为富人的专利。对于信托收益所得的个税，且不论银监会和国税总局尚存在的分歧，就目前实际的操作中各地不一样，有的征收，有的不征收。重复征税是我国信托税制中存

5、在的最突出的问题。以财产信托中的不动产信托为例，同一信托财产的转让将被征收二次契税、印花税和营业税，如果确定对信托产品征收所得税，那么同一笔所得将被征收二次所得税。值得关注的是“国开十期”在其预计收益率尚未明确标明含税，据北京国际信托投资有限公司有关负责人介绍，目前该信托产品收益的个人所得税，由投资收益人自己缴纳。 公司是非金融机构，信托产品是固定收益，当然是“预期收益率”，每半年分配一次。有没有税务的文件啊什么支持说法。其实咨询了税务的答复是：公司，针对固定收益分配缴纳营业税，收入还需要缴纳所得税；个人不需

6、要缴纳营业税，但需要并入收入缴纳个人所得税。但是这是税务局的说法，对方也没能提供具体的财税文件支持，营业税暂行条例明显没有具体说明。固定收益类的信托产品，这种跟银行理财产品一样，是简单的理财投资，不用工商注册和备案登记，所以不用交税。股权投资型信托产品，成立一个基金项目公司，一般为了规避税收，采用有限合伙形式来进行，但是还是要交税，一般20%，国家目前有税收优惠的是南京、天津、新疆，税收14.5%，项目注册到对应地区可以减少税收，目前据我所知，也就中信信托能做到这么细。楼主说：“但是问题是，不作为融资方的破产

7、清算财产属于合同约定，不得对抗第三人，因而从法律的角度，又存在瑕疵，与信托计划的法律地位是存在区别的。”——我不理解？  信托财产独立性要求是——信托财产独立于委托人、受托人（管理人）、受益人（这些都是信托的当事方），也当然独立于信托当事方之外的各方，跟他们有啥财产关系？不管他们的事！这些财产本来就不是他们的。信托受托人对信托财产进行投资时，比如投资到股票、债券或者房地产公司的股权，融资方支付股息、红利、利息时，这些股息、红利、利息就属于信托财产的一部分了。  法律上本就不需要专门规定信托财产需要独立于融资方

8、（也就是信托财产投资的主体），也不需要合同去约定——在信托财产投资之前，与融资方没有任何关系，与融资方有啥关系。即使信托财产投资之后，比如投资于房地产的股权，投入了现金，换回了股权，股权就是信托财产，股权当然独立于融资方，融资方破产清算时，信托持有该公司的股权当然不属于破产财产，信托反而因该股权而作为股东参与到破产清算分配中，它不可能将股权作为融资方的财产去分配，纳入破产财产的是融资方持有的其他公司