会计与税收差异练习题

《会计与税收差异练习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、一、判断题1.所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照国外法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（）2.非居民企业在中国境内未设立机构、产所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（）3.动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、产所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。（）4.企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应该在企业的职工教育经费中列支。（）5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除；超出部分准予在以后缴纳年度

2、结转扣除（　　　）６.38企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进后出法、加权平均法、个人计价法中选用一种，计价方法一经选中，不得随意变更。（　　）７.居民企业必须是在中国境内成立的企业。（　　　）８.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（　　　）９.企业以非货币形式取得的收入，应当按公允价值确定收入额。（　）10.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，免征企业所得税。（）11、企业取得

3、的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，不可以在计算企业应纳税所得额时扣除。（×）【国税函[2010]79号】3812.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（法第条：个人独资企业、合伙企业不适用本法。）为企业所得税的纳税人。（）13.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）14.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）15.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的惩罚不得扣除，但税收贷滞纳金可以扣除。（）16.我国境内新版软件生产企业经确认后

4、，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（）17.38在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。（）18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）19.居民企业在中国境内设立不具有人法资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）20.企业在一个纳税年度中间开业。使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个

5、纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（）二、单项选择1.企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额。38A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允弥补的以前年度亏损B.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允弥补的以前年度亏损C.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允弥补的以前年度亏损D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入２.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征企业所得税。A.30B

6、.100C.300D.500３.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资的方式投资于未上市的中小高新技术企业（38）年以上的，可以按照其投资的（）%在股权持有满（　　）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（　　）Ａ．１年、５０％、１年　　　　　　　　　　Ｂ．１年、７０％、１年Ｃ．２年、７０％、２年　　　　　　　　　　Ｄ．２年、５０％、２年４.企业从事国家重点扶持的公共基本设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（　　）征收企业所得税。Ａ．“

7、三免、二减半”　Ｂ．“二免、三减半”　　　Ｃ．“三免、三减半”Ｄ．“五免、五减半38５.减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和人行业相关的标准的产品取得的收入，减按（　　）计入收入总额。Ａ．６０％　　　　Ｂ．７０％　　　Ｃ．８０％　　　　Ｄ．９０％６．企业发生下列的资产处置业务，应该视同销售的是（　　）Ａ．自建商品房转为自用或经营Ｂ．用于对外捐赠C．将资产用于生产、加工另一产品D．将资产在总机构及其分支机构之间转移7．企业发生的公益性捐赠支出，在()

8、以内的部分，允许税前扣除。A．年度应纳税所得额3%B.年度利润总额3%C．年度利润总额12%D.年度应纳税所得额12%388.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述不正确的是()A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%的部分准予扣除B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总