企业年终结账前财税处理技巧之成本费用篇

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1、地址：北京海淀区高梁桥斜街59号中坤大厦15层电话：010-62125985传真：010-82149688网址：www.cctax.net中财讯cctax.net企业年终结账前财税处理技巧之成本费用篇1.不合格产品是否属于非常损失2.接送员工班车发生的油费能否抵扣进项税额3.铁路大票运费抵扣的范围是什么4.空储油罐回运发生的运输费用能否抵扣进项税额5.房地产企业收到施工单位的电费如何纳税6.不合格产品循环使用要转出进项税额吗7.农电线路维修耗用材料能否抵扣进项税额8.“三包费”如何填开增值税专用发票9.中铁快运包裹票中的运费能否抵扣10.购进

2、的财务软件可以抵扣进项税额吗11.兼营免税项目的进项税转出计算错误是否属于偷税12.取得的赔偿款能否开具增值税专用发票13.开发项目哪些前期工程费用负有营业税扣缴义务14.向境外支付的技术使用费能否免征营业税15.如何理解营业税的扣缴义务16.从房地产企业取得的拆迁补偿款是否缴纳营业税17.电脑生产企业从软件公司取得的提成如何纳税18.汽车零部件生产厂家取得的产成品开发费如何纳税19.总分之间相互提供劳务是否应缴纳营业税20.“甲供材”业务应如何开具发票21.国有林场对外承包林地收入是否应缴纳营业税22.驾校取得的政府补助是否应缴纳营业税23

3、.地下商业用房能否分摊土地成本24.以接受投资的土地用于项目开发如计算土地增值税25.酒店用地、设备等是否征收房产税26.地下车位是否缴纳房产税27.按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原价计征房产税28.内外资企业缴纳房产税有什么不同吗29.加油站罩棚是否征收房产税30.企业改制中哪些情况下可以免征契税内部学习严禁外传地址：北京海淀区高梁桥斜街59号中坤大厦15层电话：010-62125985传真：010-82149688网址：www.cctax.net中财讯cctax.net企业年终结账前财税处理技巧之成本费用篇1.不合格产品是否属于非常损

4、失【案例说明】麦泰隆公司是由英国公司在华投资的一家外商独资企业，位于无锡国家高新技术产业开发区B区内，注册资本830万美元，实收资本830万美元，总投资1160万美元。公司的主要经营范围是研发、生产工程塑料、塑料合金、专用高强度紧固件及组合仪表产品等，主要客户有ContinentalAutomotive、Bosch、Brose、Honeywell等。由于公司的主要产品98％用于汽车，而且产品都是专门为客户设计和生产用于汽车的发动机及仪表系统的，所以要求产品的尺寸、外观等精确度在99％以上，要求产品组装到汽车后性能达到100％的安全可靠。由于产

5、品的精密度要求很高，所以对所用的机器、模具性能的稳定性要求也比较高，我们的设备和模具虽大部分是进口，但由于配套的测试和维修人员的缺乏，直接导致不能保证设备运行的稳定性，所以完全产品不合格率过高，2007年产品销售额为2904万元人民币，报废率在5％左右，本次报废产品722870．04元。造成产品不合格的原因除产品自身要求精密度达不到100％之外，产品保存的时间长短、温度、湿度，以及运输等因素，也可能间接造成产品再检测的不合格。本次处理的不合格产品多达25种，都是属于再检测不合格的，还有6种原材料由于长时间放置，已不能作为精密件生产使用，现也已

6、处理。【要求解答】原材料报废、不合格产品是否属于非常损失?是否需转出进项税额?【案例分析】《增值税暂行条例》及其实施细则规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，以及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。所谓“非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失”。据此，生产过程中形成的不合格产品不属于非常损失，其耗用的原材料发生的进项税额可以抵扣，但不合格产品转售收入需要缴纳增值税。对于原材料由于长期放置导致生锈变质等，应按照“管理不善，造成霉烂变质”作进项税额转出处理。2.接送员工

7、班车发生的油费能否抵扣进项税额【要求解答】公司接送职工上下班的班车发生的加油费等取得的增值税专用发票。进项税额能否抵扣?【案例分析】班车既不属于生产部门，也不属于管理部门，是为企业生产经营提供后勤保障服务的，属于用于集体福利性质的固定资产。除班车外，企业内设的职工食堂、医务所、理发店、健身房、托儿所、疗养院等集体福利设施也都属于福利部门。对于福利部门外购货物、劳务发生的支出，不得抵扣进项税额。内部学习严禁外传地址：北京海淀区高梁桥斜街59号中坤大厦15层电话：010-62125985传真：010-82149688网址：www.cctax.ne

8、t中财讯cctax.net3.铁路大票运费抵扣的范围是什么【要求解答】铁路大票运费上注明的项目比较多，哪些项目的进项税额可以抵扣?【案例分析】《增值税暂行条例实施细