2011注册税务师模拟试题

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1、模拟试题（一）[题目答案分离版][题目答案结合版]字体：大中小一、单项选择题1、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是()。A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务B.乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行C.由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京【正确答案】：D【答案解析】：选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税

2、务机关，应当办理注销税务登记手续；对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。2、某拥有进出口经营权的生产企业，2010年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万B.借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）270万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万C.借：其他应收款—应收

3、出口退税款（增值税）70万应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万D.借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）190万应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万【正确答案】：C【答案解析】：免抵退税额＝3000×9％＝270（万元）不得免征和抵扣税额＝3000×（13％－9％）＝120（万元）应纳税额＝50－（230－120）－10＝－70（万元）因为70万元<270万元，应退税额＝70万元，免抵税额＝270－70＝200（万元）会计

4、处理：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）　70万应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　200万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　　270万3、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法履行工作职责的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.作为申请人的公民下落不明【正确答案】：A【答案解析】：税务行政复议规则规定在行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：（1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构

5、准予撤回的；（2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；（4）申请人与被申请人依照税务行政复议规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的；（5）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。中止行政复议前三项，满60日行政复议中止的原因未消除的，行政复议终止。选项B、D属于行政复议中止的情形；选项C属于停止执行的情况。4、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和

6、用品不在保全措施范围34/34之内是（　）。A.甲居住的豪华住宅B.甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的轮椅C.甲拥有的古玩字画D.甲接送小孩上学必需的小汽车【正确答案】：B【答案解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。5、下列关于发票提法错误的是()。A.发票种类分为：增值税专用发票、普通发票、专业发票B.销售货物的发票应去国税局领购C.商品房销售专票应去地税

7、局领购D.广告业统一发票应到国税局领购【正确答案】：D【答案解析】：一般的，增值税业务的发票到国税局领购，营业税业务的发票到地税局领购。广告业属于营业税业务中的服务业，广告业统一发票应到地税局领购。6、甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区，企业内幼儿园和医院共占地1500平方米，用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元。A.11800B

8、.9800C.15800D.12800【正确答案】：A【答案解析】：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。企