桂林城市建设开发总公司会计制度

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1、桂林城市建设开发总公司会计制度目录第一章总则…………………………………………1第二章内部会计管理体系…………………………1第三章帐务处理程序………………………………3第四章会计人员岗位责任制度……………………4第五章会计核算……………………………………7第六章会计稽核制度………………………………21第七章成本核算制度………………………………25第八章固定资产管理制度…………………………27第九章内部牵制制度………………………………32第十章财务收支审批制度…………………………34第十一章财产清查制度…………

2、…………………36第十二章计量验收制度……………………………37第十三章会计档案管理制度………………………37第十四章财务人员考核制度………………………40第一章总则第一条我公司为全民所有制企业，实行独立核算，自负盈亏，是具有法人资格的经济实体，为了贯彻执行党的方针政策，认真执行国家财经制度，加强财务管理，努力降低成本费用，提高经济效益，特制定本制度。第二条本制度是根据国家的财政制度和《会计法》、《会计基础工作规范》、《房地产开发企业会计制度》及结合总公司的管理方法、手续制度等方面的具体情况而制定的。本制度

3、没有列入的，应按国家有关制度及公司其他管理制度的规定执行。第三条公司领导要加强对财务工作的领导，会计人员要认真执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《房地产开发企业会计制度》和国家有关财经纪律及本制度的有关规定。第二章内部会计管理体系第四条公司总经理直接领导和监督财务部的工作，负责会计机构的设置、会计人员的任免，对会计工作和会计资料的真实性负责。第五条财务负责人（会计主管）岗位责任。1、在公司总经理的领导下，具体领导单位。财务管理和会计核算工作，积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度。2、负责制定或完善本

4、公司的内部财务管理制度。3、组织编制本公司的财务计划，并监督和分析计划执行情况。4、负责筹集生产资金，保证公司生产经营正常运行。5、负责登计总帐，审核会计报表、帐簿，对公司各项经济业务进行审核和监督。6、会同有关部门组织资产清查工作。7、参与公司生产经营管理决策，参与拟定经济合同协议及其他经济文件。8、负责向公司领导和职工代表大会报告财务收支状况和经营成果。9、组织本部门同志学习政治理论和相关业务学习，负责会计人员考核，参与会计人员的任用和调配。10、办理领导和上级管理部门交办的其他工作。第六条主办会计岗位

5、职责1、参与公司内部财务管理制度的制定与完善。2、负责对其他会计人员所制会计凭证、帐簿的稽核业务。3、组织编制会计报表，做到数字准确，帐表相符，报送及时，并且有简要文字说明，半年报和年报附有财务分析报告。4、负责与公司其他部门相关业务的联系和协调。第七条财务部和其他职能部门的联系公司其他部门负责提供真实、准确的原始凭证作为会计核算的依据，如发票、合同、工程拨付申请单、工程结算单等，财务部门对提供的原始凭证进行审核，并对不清楚的事项进行咨询，对不合法，不符合规章制度的事项要拒绝办理或按照规定予以纠正。其他部门

6、应向财务部提供相关信息及用款计划，以便财务部门编制财务计划和进行成本控制。第三章帐务处理程序第八条会计科目的设置。会计科目必须严格按照《房地产开发企业会计制度》和财务部有关文件设置和使用，并结合本公司的业务特点设置明细科目。成本核算必须按项目设置项目成本明细帐。第九条会计处理程序原始凭证记帐凭证汇总原始凭证现金、银行日记帐科目汇总表明细分类帐总分类帐会计报表第四章会计人员岗位责任制度第十条成本费用材料核算会计岗位责任1、根据《房地产开发企业会计制度》和公司成本管理制度，编制成本费用计划。2、加强成本管理的基

7、础工作，会同有关部门建立健全各项原始记录，定额管理和计量检验等制度，为正确计算成本，加强成本管理提供可靠的依据。3、严格按成本核算办法规定的成本费用项目和成本核算对象，登记成本、费用明确帐、正确收集分配生产费用。4、编制成本，费用报表，进行成本、费用的分析和考核。5、协同稽核岗位会计，审核原始凭证及编制记帐凭证。6、会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法，负责材料的明细核算和往来结算业务。参与库存材料的清查盘点。第十一条往来结算会计岗位责任1、严格执行公司债权债务清算制度，对暂收、暂付、应收、应付，备用金等

8、加强管理，及时清算。2、办理其他往来款项的结算业务。对各种应收暂付款项，要及时催收结算；应付暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款英和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。3、负责其他往来结算的明细核算。对各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，年终抄列清单，并向领导报告。第十二条稽核岗位会计责任1、执行公司会计稽核制度，开展内部稽核