【管理-制度】保险股份有限公司资金下拨管理办法.docx

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1、保险股份有限公司资金下拨管理办法一、总则第一条现金流管理是保险公司财务管理的核心内容。减少在途资金，保证投资资产的充分使用，将有效提高公司的投资收益；把握现金流向，保证各项支出，将有力地降低公司的经营风险。第二条公司资金下拨的管理流程总原则是“减少占用，全程监督”。“减少占用”支公司的资金由分公司代为申请，支公司不单独向总公司申请资金，总公司对分公司和支公司的资金直接下拨，总公司直接对支公司资金拨付，不通过分公司划转；“全程监督”指公司的资金管理重点从审核开始，到分支机构凭证记帐结束，总公司要对资金的用途、申请资金的计划性进行全程的监督，重点在于资金的最终

2、流向。二、分支机构资金申请第三条分支机构的申请分为年度申请、月度申请和拨款申请三种。年度申请与预算工作同时进行，内容和格式根据预算委员会的要求执行；月度申请在上月25日前提交总公司，内容和格式见附表1；拨款申请在分公司要求拨款的当天传真至总公司，总公司见申请后拨款，内容和格式见附表2。第四条分支机构的资金需要由分公司统一向总公司申请，支公司不单独对总公司上报资金申请（另有要求除外），分公司负责所属支公司的资金管理，对支公司的资金安全和帐户安全负有责任。三、总公司资金审批第五条总公司对分公司审批分为年度审批、月度审批和拨款审批。月度审批服从年度审批、拨款审批

3、服从月度审批。年度审批的重点在于资金预算的合理性，月度审批的重点在于资金控制的计划性，拨款审批的重点在于拨款额度与月度申请的一致性。在业务费用的申请方面，分公司财务部必须按照业务管理的有关规定核准，分公司对于所属支公司的业务资金管理和申请负有连带责任，总公司计划财务部在与总公司业务管理部门钩稽无误以后拨付申请款项。第六条年度审批的责任人为总公司预算委员会，月度审批的责任人为总公司计划财务部总经理，拨款审批的责任人为总公司计划财务部资金管理处经理。第七条总公司对下拨资金控制采取授权授信下的额度签批，以控制资金风险。资金管理处经理的风险责任额度最高为50万元，

4、计划财务部总经理的责任额度最高为200万元，200万元以上的额度须经CFO审批。四、拨款时间第八条对于符合月度计划，额度在50万元以下的拨款申请，总公司资金划拨的操作在4小时之内完成；对于符合月度计划，额度在200万元以下的拨款申请，总公司资金划拨的操作在24小时之内完成；对于符合月度计划，额度在200万元以上的拨款申请，总公司资金划拨的操作在48小时之内完成。五、帐务处理第九条分公司本部申请的资金，分公司在根据银行进帐凭证和往来保单作以下帐务处理：借：银行存款贷：系统往来一一XX分公司第十条支公司所需资金，由总公司直接划拨至支公司基本帐户，同时开具三联资

5、金往来报单，其中一联给分公司，一联给支公司，一联作记帐凭证。帐务处理如下：总公司：借：系统往来一一XX分公司贷：银行存款分公司根据报单进行以下帐务处理：借：系统往来一一XX支公司贷：系统往来贷贷总公司支公司根据报单及银行进帐凭证进行以下帐务处理：借：银行存款贷：系统往来贷贷分公司六、资金计划考核第十一条总公司根据每月资金下拨台帐，以及会计报表，考核分公司各项资金计划率，分别为：管理费用资金计划率、业务费用资金计划率和资产资金计划率，计算方法如下：管理费用资金计划率=本月管理费用发生额/本月管理费用资金累计下拨额100%业务费用资金计划率=本月业务费用发生额

6、/本月业务费用资金累计下拨额X100%资产资金计划率=（本月租赁费发生额+上月末固定资产原值+本月固定资产折旧-本月末固定资产原值+上月末低值易耗品余额+本月低值易耗品摊销-本月末低值易耗品余额+上月末长期待摊费用余额+本月长期待摊费用摊销-本月末长期待摊费用摊销）/资产资金下拨额乂100%第十二条资金计划率为业务费用资金计划率、管理费用资金计划率、资产资金计划率的加权平均数。考核标准为：业务费用资金计划率》90%,管理费用资金计划率》90%,资产资金计划率》95%。评分标准为：合格得满分，超标零分，上述三项的比重分别为25%、35%、40%。第十三条以上

7、考核标准，将用于财务经理的月度考核，占分比重为10分。七、附则第十四条本办法由总公司计划财务部负责解释。第十五条本办法自下发日起执行。附件1：《月度资金计划表》附件2：《拨款申请表》附表1月度申请表一一管理费、业务费填报单位：分公司2002年月日单位：万元在耳J丁P预算科目本部XX支公司XX支公司……合计备注管理费合计：一人力成本：其中：内勤工资团险外勤工资团险津贴营销津贴一其他管理费用业务费合计：二业务费用：其中：首期佣金续期佣金附加佣金四手续费：五J满期给付：其中：团险个险六退保七;退费、撤单八赔款九其他：合计说明：预算科目后的横栏数字1.2.3.4.

8、5用来填写支公司名称，各支公司在备注中填写批复文号，资产购置按预算