2021年彩票机构会计制度.doc

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1、2021年彩票机构会计制度撰写人：___________日期：___________2021年彩票机构会计制度财会[___]号目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分会计报表格式第五部分财务报表编制说明第一部分总说明一、为了规范彩票机构的会计核算，保证会计信息质量，《中根据华___会计法》和《事业单位会计准则》，结合《彩票机构财务管理办法》相关规定，制定本制度。二、本制度适用于彩票发行机构和彩票销售机构(以下简称“彩票机构”)。三、彩票机构对基本建设投资的会计核算在执行本制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算

2、。四、彩票机构会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制。第91页共95页五、彩票机构应当按照《彩票机构财务管理办法》或相关财务制度的规定对固定资产计提折旧、对无形资产进行摊销。六、彩票机构会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。七、彩票机构应当按照下列规定运用会计科目:(一)彩票机构应当按照本制度的规定设置和使用会计一级科目。在不影响会计处理和编报财务报表的前提下，结合彩票机构自身业务特点可以根据实际情况自行增设某些明细科目。(二)本制度统一规定会计科目的编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，编制和汇总报表，实行会

3、计信息化管理。彩票机构不得打乱重编。(三)彩票机构在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。八、彩票机构应当按照下列规定编报财务报表:(一)彩票机构的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表、财政专户核拨资金收入支出表以及相关附表。(二)彩票机构的财务报表应当按照月度和年度编制。(三)彩票机构应当根据本制度规定编制并对外提供真实、完整的财务报表。第91页共95页彩票机构不得违反本制度规定，随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财

4、务报表有关数据的会计口径。(四)彩票机构财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。(五)彩票机构财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。九、彩票机构会计___、会计人员配备、会计基础工作、会计档案管理、内部控制等，按照《___会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等规定执行。开展会计信息化工作的彩票机构，还应按照财政部制定的相关会计信息化工作规范执行。十、本制度自___年___月___日起施行。___年___月

5、___日财政部印发的《财政__关于彩票发行与销售机构执行〈事业单位会计制度〉有关问题___》(财会〔___〕63号)同时废止。第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明资产类1001库存现金一、本科目核算彩票机构的库存现金。第91页共95页二、彩票机构应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。三、库存现金的主要账务处理如下:(一)从银行等金融机构提取现金时，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;将现金存入银行等金融机构时，按照实际存入的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。(二)因内部职工出差等原因借出现

6、金时，按照实际借出的现金金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目;出差人员报销差旅费时，按照应报销的金额，借记有关科目，按照实际借出的现金金额，贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记本科目。(三)因开展业务等其他事项收到现金时，按照实际收到的金额，借记本科目，贷记有关科目;因购买服务或商品等其他事项支出现金时，按照实际支出的金额，借记有关科目，贷记本科目。四、彩票机构应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。每日账款核对中发现现金溢

7、余或短缺的，应当及时进行处理。如发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目;属于无法查明原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。第91页共95页如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目;属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记本科目。五、彩票机构有外币现金的，应当分别按照人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。有关外币现金业务的账务处理参见“银行存款”科目的相关规定。六、本科目期末借方余额，反