彩票机构会计制度(财会〔2013〕23号).pdf

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1、附件：彩票机构会计制度目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分会计报表格式第五部分财务报表编制说明‐ 1 ‐第一部分总说明一、为了规范彩票机构的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和《事业单位会计准则》，结合《彩票机构财务管理办法》相关规定，制定本制度。二、本制度适用于彩票发行机构和彩票销售机构（以下简称“彩票机构”）。三、彩票机构对基本建设投资的会计核算在执行本制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。四、彩票机构会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应

2、当按照本制度的规定采用权责发生制。五、彩票机构应当按照《彩票机构财务管理办法》或相关财务制度的规定对固定资产计提折旧、对无形资产进行摊销。六、彩票机构会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。七、彩票机构应当按照下列规定运用会计科目：（一）彩票机构应当按照本制度的规定设置和使用会计一级科目。在不影响会计处理和编报财务报表的前提下，结合彩票机构自身业务特点可以根据实际情况自行增设某些明细科目。（二）本制度统一规定会计科目的编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，编制和汇总报表，实行会计信息化管理。彩票机构不得打乱重编。（三）彩票机构在填制会计凭证、登记

3、会计账簿时，应当填列会‐ 2 ‐计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。八、彩票机构应当按照下列规定编报财务报表：（一）彩票机构的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表、财政专户核拨资金收入支出表以及相关附表。（二）彩票机构的财务报表应当按照月度和年度编制。（三）彩票机构应当根据本制度规定编制并对外提供真实、完整的财务报表。彩票机构不得违反本制度规定，随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务报表有关数据的会计口径。（四）彩票机构财务报表应当根据登

4、记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（五）彩票机构财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。九、彩票机构会计机构设置、会计人员配备、会计基础工作、会计档案管理、内部控制等，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定执行。开展会计信息化工作的彩票机构，还应按照财政部制定的相关会计信息化工作规范执行。十、本制度自2014年1月1日起施行。2001年12月17日财政‐ 3 ‐部印发的《财政部

5、关于彩票发行与销售机构执行〈事业单位会计制度〉有关问题的通知》（财会〔2001〕63号）同时废止。‐ 4 ‐第二部分会计科目名称和编号序号科目编号科目名称一、资产类11001库存现金21002银行存款31011零余额账户用款额度41101短期投资51211应收票据61212应收账款71213预付账款81215其他应收款91301库存材料101302库存彩票111401长期投资121501固定资产131502累计折旧141511在建工程151601无形资产161602累计摊销171701待处置资产损溢二、负债类182001短期借款192101应缴税费‐ 5 ‐

6、202102应缴国库款212103应缴财政专户款222201应付职工薪酬232301应付票据242302应付账款252303预收账款262305其他应付款272401应付返奖奖金282402应付代销费292403彩票销售结算302501长期借款312502长期应付款三、净资产类323001事业基金333005库存彩票基金343101非流动资产基金310101长期投资310102固定资产310103在建工程310104无形资产353201专用基金320101职工福利基金320102彩票兑奖周转金320103彩票发行销售风险基金320104其他专用基金‐ 6 ‐

7、363301财政专户核拨资金结转330101基本支出结转330102项目支出结转373302财政专户核拨资金结余383401非财政专户核拨资金结转393402待分配事业结余403403经营结余413404非财政专户核拨资金结余分配四、收入类424101事业收入434201上级补助收入444301附属单位上缴收入454401经营收入464501其他收入五、支出类475001事业支出485201对附属单位补助支出495301经营支出505401其他支出‐ 7 ‐第三部分会计科目使用说明一、资产类1001库存现金一、本科目核算彩票机构的库存现金。二、彩票机构应当严

8、格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规