[精选]财务出纳的日常管理规范.pptx

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1、出纳的业务技能村集体经济组织提纲出纳的职业定位出纳的日常管理出纳的核算与账证出纳工作实务出纳工作应注意的几个事项一、出纳的职业定位（一）出纳和出纳工作的定义出纳，作为会计名词，运用在不同场合有不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。出纳工作：顾名思义，出即支出，纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于出纳工作。出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素

2、养和职业道德修养。（二）出纳工作的特点1、社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要掌握相关财会政策法规，要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。2、专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此要做好出纳工作，不仅要掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工具。3、政策性。《会计法》、《会计基础工

3、作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。4、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。（三）出纳工作的职能收付职能。反映职能。监督职能。管理职能。钱账分管原则我国《会计法》第十一条第二、三款规定：会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（四）出纳工作的原则会计法第十四条：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的

4、原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计罐的规定更正、补充；（五）出纳人员的职权第二十八条：会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正；第二十九条：会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物，款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理，无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。第三十条：任何单位和个人对违反本法和国家统一的会计制度的行为，有权检举。1、良好的职业道德。出纳是一项特殊的职业，由于整天接触大量的现金，因此，与其他会计人员相比较，出纳人员应当有着更为严格的职业道

5、德。清兼正直是出纳人员的立业之本。（六）出纳人员的素质要求2、较高的政策水平。出纳人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。《村集体组织会计制度》《会计基础工作规范》3、熟练的业务技能。现金收付、银行结算、会计凭证填制与审核、库存现金管理、票据、证券、印章的保管与使用等4、严谨细致的工作作风。依法办事、实事求是、搞好服务、保守秘密（七）出纳与会计之间的关系从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、货币资

6、金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计不得管钱管物。1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。出纳、明细分类账会计、总账会计它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、明细分类账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，不可或缺。2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相互牵制。它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记账，“现金日记账”要每天结出余额，并于

7、库存数进行核对；“银行存款日记账”按照不同的户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末并于现金和银行存款总分类账进行核对。3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。4、出纳工作一种账实兼管的工作。各种往来款项的收付、各种有价证券的经营