母子公司合并财务报表编制流程表格.docx

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1、母子公司合并财务报表编制流程+表格1•母子公司合并财务报表编制流程与风险控制图2•母子公司合并财务报表编制流程控制表母子公司合并财务报表编制流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11•母公司财务部门制定《合并财务报表编制方案》，对内部整合、外部并购、股份划转等交易事项进行判断，确定纳入合并财务报表的合并范围2•母公司应当统一纳入合并范围的子公司所采用的会计政策和会计期间，使子公司采用的会计政策和会计期间与母公司保持一致3•由母公司财务部门统一制定合理、合法的会计核算办法，经财会部门负责人审核，总会计师审

2、批后下达到各相关子公司执行D24.子公司财务部收集、审核子公司会计报表，并汇总本公司会计报表5•子公司报送母公司的会计报表由子公司财务部负责人审核，总会计师复核，总经理签章，确保其完整、准确并符合编报要求D36•母公司依据纳入合并范围子公司的会计报表及相关数据资料，对纳入合并范围的子公司的股权投资项目和其他项目的准确性进行审核7•母公司财务部根据合并范围内子公司的会计报表、合并抵销分录以及有关调整事项等资料，按照国家统一的会计准则制度的规定编制合并财务报表相关规范应建规范参照规范财务报告编制与披露岗位责任

3、制度《母子公司合并财务报表编制规范》《子公司重大事项会计核算办法》《企业内部控制应用指引》《企业会计准则第33号一合并财务报表》文件资料《母子公司合并财务报表编制方案》“合并资产负债表”“合并利润表”“合并现金流量表”“合并所有者权益变动表”责任部门及责任人母公司财务部、子公司财务部母公司总会计师、子公司总经理、子公司总会计师