最新会计学原理模拟实习-答案与讲解.课件PPT.ppt

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1、会计学原理模拟实习-答案与讲解.（1）借：银行存款60000贷：实收资本60000（2）借：在途物资——PP40500——PE25200应交税费——应交增值税(进项税额)11169贷：银行存款76869借：原材料——聚丙烯（PP）40500——聚乙烯（PE）25200贷：在途物资65700（6）普通发票，不可抵扣增值税借：固定资产17200贷：银行存款17200（7）借：管理费用600贷：其他应收款——魏晓600借：管理费用21贷：库存现金21（8）借：生产成本——JL-11099——JK-2628制造费用——其他150管理费用——其他100贷：原材料——

2、着色剂1727——其他辅料250（9）借：在途物资——PP44500——PE62500应交税费——应交增值税(进项税额)18198.50贷：应付账款——信实化工125248.50借：在途物资——PP500——PE450贷：库存现金950借：原材料——PP45000——PE63000贷：在途物资108000（10）借：库存现金64730贷：银行存款64730借：应付职工薪酬64730贷：库存现金64730（11）借：应交税费——应交所得税21384贷：银行存款21384（12）借：生产成本——JL-154000贷：原材料——PP54000借：生产成本——K

3、L-283328贷：原材料——PE83328（13）借：银行存款80000贷：应收账款——禾润百货80000（14）借：库存现金2000贷：银行存款2000（15）借：制造费用——水电费7136管理费用——水电费1784贷：银行存款8920（16）借：销售费用3450贷：银行存款3450（17）借：管理费用614.3贷：库存现金614.3（18）借：财务费用982短期借款110000贷：银行存款110982（19）借：银行存款170820贷：主营业务收入146000应交税费——应交增值税(销项税额)24820（20）借：待处理财产损溢450贷：原材料——PP45

4、0（21）借：银行存款50000贷：短期借款50000（22）借：制造费用——修理费4017贷：银行存款4017（23）借：管理费用450贷：待处理财产损溢450（24）借：财务费用1200贷：应付利息1200（25）借：制造费用2933管理费用890.70贷：累计折旧3823.70（26）借：生产成本——JL-121570——JK-227150制造费用——工资薪酬8500管理费用——工资薪酬11000贷：应付职工薪酬68220（27）借：生产成本——JL-110066——JK-212670贷：制造费用22736（28）借：库存商品——JL-1124800

5、——JK-2123776贷：生产成本——JL-1124800——JK-2123776（29）借：主营业务成本222400贷：库存商品——JL-1120000——JK-2102400（30）借：本年利润243492贷：主营业务成本222400管理费用15460销售费用3450财务费用2182借：主营业务收入287600贷：本年利润287600（31）借：所得税费用11027贷：应交税费——应交所得税11027借：本年利润11027贷：所得税费用11027手工会计核算下的账务处理程序账务处理程序也称为会计核算形式，是指会计核算过程中，会计凭证、会计账簿组织与记账

6、程序、方法的具体结合方式常见的账务处理程序记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序多栏式日记账账务处理程序会计账务处理程序的选择与本企业所属行业的性质、生产经营的特点、经营规模的大小，经济业务的繁简程度相适应账务处理程序应能够正确、及时、全面、完整地提供本企业财务状况及其变动和经营成果的会计信息账务处理程序既要保证会计工作的质量，又要尽可能地简化核算手续，提高会计工作效率，并能节约账务处理的费用记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序特点根据记账凭证逐笔、直接登记总分类账；操作简单，但工作量较大；适用性企业规模较小经济业务较少记账凭证账

7、务处理程序的步骤根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户根据记账凭证逐笔登记总分类账期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对，并在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表记账凭证账务处理程序图核对核对原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证现金日记帐银行存款日记帐会计报表明细帐总账科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序特点先根据记账凭证编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账；简化登记

8、总分类账的工作量；适用性