[精品]补交所得税.docx

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1、[精品]补交所得税10年做09年的年报,企业所得税缴的太少,就补缴了3000元,拿回税票后分录怎么写缴纳时:借:应交税费-应交企业所得税3000元贷:银行存款3000元补提上年所得税:借:以前年度损益调整-所得税费用3000元贷:应交税费-应交企业所得税3000元结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润3000元贷:以前年度损益调整-所得税费用3000元如果上年有提取盈余公积还要调整盈余公积(例如按照10%提取):借:盈余公积300元贷:利润分配-未分配利润300元企业所得税汇算清缴会计分录大全2009-03-2323:26根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季

2、按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下:1(按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款3(跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税4(缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税1/3贷:银行存款5.重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整6(年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得

3、税款)贷:以前年度损益调整7.重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录:借:所得税贷:应交税金--应交所得税借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税另外;对以前年度损益调整事项的会计处理:如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处

4、理。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧。“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅。2/3根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東。企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税金—应交所得税3/3