浒坑管理建议书.docx

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1、精品文档，值得拥有管理建议书中国五金矿产进出口总公司（以下简称贵公司）：我们接受委托对浒坑钨矿（以下简称该矿）2002年度的会计报表进行资产清查，我们的责任是根据我们的审计，对该矿的资产状况进行清查。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对该矿会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解该矿所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。在审计过程中，

2、我们了解了该矿内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度等有关方面的情况，并做了分析研究，现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给贵公司，希望引起贵公司的注意，以便完善该矿内部控制。1.往来款项管理该矿没有对往来款项跟踪管理，无法在资产负债表日反映企业的债权、债务真实情况，而且存在大量费用性质挂帐，不能真实反映企业的损益状况。建议该矿在检查本单位各项结算往来款项正确、完整的基础上，编制往来款项对帐单，送交对方单位，进行核对。对帐单可以编制一式两联，其中一联作为回单。对方单位如核对相符，应在对帐单上盖章退回本单位，如有数字不符，应在对帐单上

3、注明不符情况，或者另抄对帐单退回本单位，作为进一步核对的依据。在核对过程中，如发现未达帐项，双方都应采用调节帐面余额的办法，核对往来帐项是否相符。通过往来帐项的清查，还应查明有无双方发生争议的款项以及没有收回希望的款项，以便及时采取措施，避免或减少坏帐损失。该矿应加强财务分析，科学管理资产，合理运用资金，加速应收帐款的回笼。2.长期投资项目管理该矿对长期投资项目未进行应有的关注，导致该矿管理层无法了解投资项目的经营状况，取得的投资收益，最终导致投资失败。建议该矿对每一投资项目进行充分关注，确定投资目的和预计收益，充分运用财务管理对投资项目进行可行性分析，减少投资失败。

4、3.会计核算该矿应严格执行会计政策，保证会计核算的正确性，不能根据需要人为调节利润。该矿由于近年来经营效果不佳，财务核算中将费用项目在往来款项中挂帐，待摊费用、无形资产以及长期待摊费用不予摊销的办法人为调节利润。建议该矿加强会计核算，真实反映企业经营状况、财务状况。1/2精品文档，值得拥有4.建立资产定期盘点制度，及时清理报废、毁损资产。该矿所属的宜春玻璃厂已停产多年，但会计报表中仍将其所有的存货、固定资产项目全额披露。存货项目已全部为陈旧淘汰、毁损报废的材料，固定资产设备项目也已无法使用，该矿有资产的定期盘点制度，但截至审计日上述资产仍未做处理，致使企业的会计报表利

5、润虚增。建议该矿建立全面的资产定期盘点制度，对资产的盘盈、盘亏、报废情况及时处理，根据资产盘点的结果分析相关管理工作中存在的问题并及时修正，使该企业资产管理工作日趋完善，会计数据真实、可靠，为企业决策提供依据。本管理建议书只提供给贵公司。因使用管理建议书不当造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关。北京中洲光华会计师事务所有限公司2003年1月20日2/2