财务盘点制度.docx

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1、精品文档，值得拥有四、财务盘点制度第一条为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以第二条(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工(二)(三)1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支3第三条(一)1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。23、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)(二)每月末所有存货，由经管部门及财

2、务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽第四条(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事(二)(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，(四)(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应

3、设置盘点人、会点人、抽点人，(八)第五条(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务12、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。34、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(

4、三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。1/9精品文档，值得拥有第六条(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统

5、计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈第七条(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知(二)(三)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结(四)不定期第八条(一)财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差

6、异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点第九条(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查(二)(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共(四)

7、会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第十条(一)(二)存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难第十一条(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工

8、厂商签认。第一联存经管部门，第二联财(二)(三)2/9精品文档，值得拥有第十二条(一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，(五)所有盘点数据必