27 财务盘点制度

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1、财务盘点制度第一章总则第一条为规范北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）所属企业单位的会计核算和财务行为，为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等的有关规定，并结合公司所属企业（事业）的生产经营特点和管理要求制定本制度。第二条本制度适用于公司所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。第三条企业负责人对本单位财产的安全完整及盘点内部控制的建立健全和有效实施，以及真实性、合

2、法性负责。第二章盘点的范围及方式第四条盘点范围：1、存货盘点：指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。2、财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约。3、财产盘点：指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。第五条盘点方式1、年中、年终盘点（1）存货：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。（2）财务：由财务部门盘点。（3）财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、月末盘点。每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。3、月份检查。由财务部门会同其部门，做存货随机抽样盘点。

3、第三章岗位与职责第六条人员的岗位与职责1、总盘人：由主管经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。2、主盘人：由各部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。3、复盘人：由主管经理室视需要指派及事业部经管部门的主管负责盘点监督之责。4、盘点人：由各部门指派，负责点计数量。5、会点人：由财务部门指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对确定数据工作。6、协点人：由各部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。7、监点人：由主管经理委派担任。第四章盘点的

4、程序第七条盘点前准备事项1、盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"，报主管经理核定后，公布实施。2、主管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。（2）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。（3）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。（4）财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用"结存调整表"一式两联，将帐面数调整为正

5、确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送有关部门。3、盘点期间已收到料而未办理入帐手续的原村料，应另行分别存放，并予以标示。第八条年中、年终全面盘点1、财务部门应于呈报主管经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各有关部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。2、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。3、年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式。4、盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后

6、不得更改。5、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于"盘点统计表"，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将"盘点统计表"汇总编制"盘存表"一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第九条不定期抽点1、由主管经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具"财务抽点通知单"于呈报主管经理核准后办理。2、盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。3、盘点前应由会计部门利用"结存调整表"将帐面数先行调整至盘点的

7、确实帐面结存数，再行盘点。4、不定期抽点，应填列"盘存表"。第十条盘点报告1、财务部门应依"盘存表"编制"盘点盈亏报告表"一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送主管经理，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。2、不定期抽点，应于盘点后一星期内将"盘点盈亏报告表"上报主管经理。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将"盘点盈亏报告表"呈报主管经理。3、盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第十一条现金、票据及有价证券盘点1

8、、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、