最新谢老师-全面预算的设计幻灯片.ppt

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1、谢老师-全面预算管理的设计一、预算管理常见问题分析2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？预算不只是财务部门的事，是牵涉到公司全局的事情。3.计划赶不上变化，预算有实际价值吗？预算随着经营形势的变化发生变化，但绝不意味着预算没有实际价值。罗马城不是一天堆就的，预算没有两三年的实践和完善，根本做不好。它是个反反复复、逐步提高、逐渐完善的过程。一、预算管理常见问题分析4.预算是过程控制还是结果控制？预算应重点放在过程控制，而不仅作为结果控制。一、预算管理常见问题分析5.预算是规划“防火”还是“救火”？预算应该是规划“防火”，而不仅仅是“救火”一、预算管理常见问题分析【案例】老板的半夜会议某公司老板工

2、作非常敬业。他经常在夜里12点给高管打电话，组织召开会议，讨论某件事情，最后部署大家必须在3天之内完成。于是，所有人都在这3天内放下原有的工作，打破了原有的计划，全部围绕这个最新的部署去调动所有的资源和能量。3天可能还没到，到了第二天晚上，老板又给各位打电话，说是这两天确定的计划取消，还按照原定计划去执行。一、预算管理常见问题分析二、全面预算的相关释义1、预算含义预算是一种管理工具，也是一套系统的方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。资源预算管理目标活动规划未来细化和量化战略目标

3、内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩整合资源优化财务与财务资源配置二、全面预算的相关释义2、预算作用13【案例】某饮料公司的预算某饮料公司开发了新饮料，由于市场定位比较准确，市场研究部认为饮料会畅销，可是营销部不同意他们的观点，在编制营销预算时，市场研究部认为今年可以销售至少1000万箱；营销部认为只有800万箱；生产部害怕没有库存不能及时供货，于是，生产部在制定生产预算时，确定了700万箱；资金部考虑到公司对本部门的财务费用指标考核问题，为降低利息支出，把预算确定为600万箱。二、全面预算的相关释义3、预算管理的动因：二、全面预算的相关释义3、预算管理

4、的动因：二、全面预算的相关释义3、预算管理的动因：（1）现代企业管理的迫切需要；（2）企业资本经营机制运行的必然需要；（3）公司治理结构下的“游戏规则”之一；（4）是业绩奖惩的标准以及激励和约束制度的重心。二、全面预算的概论4、预算管理的特征：它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账；它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支，而且每一个部门的日常工作都已经数量化了；它是一个详尽的计划，可以分门别类，列举所有项目的开支；根据列支计划中每项开支的理由，区分它的轻重缓急程度；这个计划需要有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪做他用；这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督；

5、为了便于监督，预算的过程和预算的内容应该适当的透明。三、编制预算的思路及方法组织保证系统1、2、全面预算编制方式（1）“自上而下”的模式（强调主要目标是利润最大化）；（2）“自下而上”的模式（强调主要目标是利润最优化）；（3）“上下结合”的模式。（强调主要目标是企业价值最大化）三、编制预算的思路及方法2、全面预算编制模式程序工作要点下达目标董事会下达预算目标和编制政策。编制上报各职能部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算目标及确定依据，并编制部门预算；上报预算方案。审查平衡财务部门分析、审查、汇总、平衡各部门预算，提出调整建议；召开预算会议讨论

6、、修改预算方案，然后汇总上报。审议批准预算上报，公司董事会审议批准。下达执行预算指标分解，逐级下达执行。预算通常最好模式：自上而下，自下而上，上下结合，分级编制，逐级汇总213、高管层事业部/职能部门2周2周3周2周时间分配各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算领导批示下达目标，下发详细的预算表单各个部门上报详细工作计划和预算审批下发预算C部门业务总结、明年业绩预期与粗预算总结/计划模板及所附表单B预算启动D高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标E各部门编制详细的计划与预算F财务部汇总数据，编制预算A预算准备预算表单4、“上下结合”的预算管理流程（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材

7、料采购预算（4）直接人工预算（5）制造费用预算（6）单位生产成本预算（7）期间费用预算…………………………5、预算具体的步聚项目第1季度第2季度第3季度第4季度合计预计销售量（件）10001500200015006000单位售价7575757575销售额75000112500150000112500450000预计现金收入期初应收账款2400024000第1季度销售收入30000450007500