非财务经理的财务管理课程练习2.doc

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1、一、单选1、在存货的管理中，与建立保险备量无关的因素是（）。平均库存量2、下列属于流动负债的是（）.应付账款和应付票据、预收账款、应缴税金。3、对于财务造假严重的，掩盖事实的,注册会计师应该出具（).否定意见4、不能用来评价企业获利能力的比率是（）。资产负债率5、资产负债表要披露哪三大数字(）。此时此刻有多少资产、此时此刻有多少负债、此时此刻有多少所有者权益.6、在存货的管理中，与建立保险备量无关的因素是（)。平均库存量7、各单位应当根据会计业务的需要,设置(）。会计机构8、企业所任用的会计人员必须由

2、会计证,如果企业所聘用的会计人员没有会计证，将视为违法行为，要一发追究(）的法律责任。单位负责人9、哪项不是审计报告的主要作用？揭示作用10、半年报，即中期报告，通常要求编制哪项是错误的?财务情况说明书11、使用汽车修理企业采用的成本计算方法是(）。分批法12、下列哪项不是检验企业短期偿债能力的指标？流动资产13、一个公司“当期的营业性现金净流入量等于当期的净利润与折旧之和”就意味着(）。该公司当期的营业收入都是现金收入14、完整的财务会计报告书应该由会计报表、会计报表附注和（)组成。财务情况说明书1

3、5、属于或有事项的是（）。未决仲裁、为其他企业提供担保、对售出商品提供担保二、判断题1、利润表一般有两个列示栏目,其中第二个栏目是截止本月累计数.对2、现金流量是指企业现金流入量。错3、速动比率=速动资产总额/流动负债总额。对4、要注意收入和费用的期间可以不一致.错5、公益金是用来改善职工的集体福利设施的，可以把这笔钱分给职工。错6、速动比率=速动资产总额/流动负债总额。7、企业实现净利润以后，提取法定公益金的比例只要在5％到10％的范围内都是合法的。对8、资本保值增值率大于1，企业的资本一定就增值。

4、错9、经营者提出利润分配的预案，交给公司董事会进行批准后，财务部门就可以按照这个方案进行利润分配。错10、干净的审计报告是指企业的所有方面都没有问题。错11、主营业务收入指反映企业经营所有业务所取得的收入总额：错12、项目对比通常是与两个目标进行比较:第一个是与上年相比,第二个是与预算目标进行比较。对13、股东自己提的盈余公积，叫任意盈余公积。对14、流动比率=流动资产/流动负债。对15、企业的利润表要遵守权责发生制原则。对三、论述题试分析筹资重要还是用资更重要答：在现实生活中，各个企业的财务经理总将

5、"资金紧张”挂在嘴边，并常常为筹资疲于奔命，他们总认为企业的理财目标就是筹资,只要筹到资金便是见到了效益。但事实上，很多企业的资金并不缺乏，缺乏的是营运资金以及保值增值的能力。这必然导致优质资产少，劣质资产多,资产流动性差，变现能力不强。一个企业应拥有多少资金，必须与其自身的经营规模、投资方向相适应，一味追求取得增量资金而盘活存量资产，往往是其经营失败的祸根.　　另外，任何从筹资渠道融来的钱都不是免费的"唐僧肉",而很可能是一块"烫手的山芋"，因为资金的提供者总要获得期望中的收益。企业没有好的投资项目

6、，或投资收益远低于筹资成本时，不如不筹资。"企业是在为银行打工”，形象地反映了某些经营者的这种状态。一、简答题1、试述现金流量表主要的勾稽关系答：第一个勾稽关系：经营活动所产生的现金净额=经营活动所产生的现金流入小计—经营活动所产生的现金流出小计。如果净值为正，表示企业增加了现金.如果为负，表示企业减少了现金;第二个勾稽关系:投资活动所产生的现金净额=投资活动所产生的现金流入小计—投资活动所产生的现金流出小计。如果净值为正,表示企业增加了现金.如果为负，表示企业减少了现金；第三个勾稽关系：筹资活动所产

7、生的现金净额=筹资活动所产生的现金流入小计—筹资活动所产生的现金流出小计.如果净值为正，表示企业增加了现金。如果为负，表示企业减少了现金；第四个勾稽关系：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金净额+投资活动产生的现金净额+筹资活动产生的现金净额+汇率变动对现金的影响.考虑了汇率变动对现金的影响；第五个勾稽关系:汇率变动对现金的影响=现金及现金等价物净增加额—经营活动产生的现金净额-投资活动产生的现金净额-筹资活动产生的现金净额。2、财务状况说明书通常包括哪几个方面的内容？答：1）企业生产经营的基

8、本情况2）企业利润实现和分配情况3）企业资金的增减和周转情况。3、现金流入量包括哪些项目？答：1)销售商品和提供劳务收到的现金,简单地说，就是企业卖东西收到的现金;2）收到的税费返还，例如所得税在我国通常是按季预交，年终清算，多退少补；3)收到的其他与经营活动有关的现金。在现金流量表中，重要的项目必须要有一个名称,不重要的项目一般归纳为收到的其他与经营活动有关的现金.4、审计报告的作用是什么？答：1）鉴证作用。注册会计师在审计的时候，既不代表国家，也不代