现代企业差旅费管理探析

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1、现代企业差旅费管理探析　　随着现代企业规模的不断扩大，差旅出行越来越频繁，方式也更具多样性。价值管理是现代企业持续发展的必由之路，对于一个企业来说，是否具备完备的成本管控和资源运用能力，是推进精细运营、业务革新、价值管理的基础。差旅费用的管理，也必定要走上精细化管理的道路。一、精细预算编制实现差旅费的事前管理预算管理，在现代企业资源规划中起到了非常重要的作用，要做好差旅费管理，事前预算是必需的。（一）预算模型设计预算模型设计的依据是企业制度的差旅费办法，由于差旅地、出行方式、出行目的等的不同，企业差旅费办法一般规定都较为细致，因此预算模型的设计也必须精细化、多元化，才能确保

2、预算结果的准确性。为了便于举例，做如下假设：某企业制度的差旅费办法，根据差旅地、出行目的不同给予不同金额的出差补贴，假设差旅地分为省外特殊地区、省外省会城市、市州城市三种情况，出行目的分为普通公务、培训两种情况；根据出行方式的不同交通费用不同，假设交通方式分为飞机、火车、汽车。以此为基础，可先设计如下模型（表一）：6在设定好上述基础模型后，可编制需各单位填报的具体模型：表二××××年差旅费预算申报表申报单位：单位负责人：填表人：填报时间：各单位根据下一年的工作计划填列（1）-（9）项，模型可根据设定的公式自动计算预算结果。预算填报要求：1.常规差旅项目，参考历史数据填报。2

3、.新增项目，根据实际工作规划填报，并进行详细说明。（二）预算填报审核各单位上报预算后，企业预算管理机构应对其进行审核。审核的重点应关注如下几方面：1.与往年历史数据比对出差事由，区分常规事项及新增事项。2.常规事项可参照历史数据审核。3.新增事项，需根据说明逐项了解具体事由，以审核（2）-（9）项的填列是否科学。企业预算管理机构审核的过程中，可采取二上一下制对存在问题的填报项，要求填报单位修正后重新上报。（三）预算决策6企业预算管理机构审核各单位上报的预算计划后，编制全公司汇总材料，应包括预算模型设计思路、各单位填报情况、审核过程等内容，向公司预算管理委员会进行汇报，由预算

4、管理委员会进行决策。（四）预算下达根据决策结果，可对各单位下达全年预算。二、结合商务卡的推广对差旅费进行事中管理商务卡是一种专门的信用卡，一般具有一定的信用周期，且个人承债的商务信用卡由个人承担刷卡消费的结算清偿义务。商务信用卡是一种新型财务管理工具和手段，它不仅携带方便，使用便捷，而且它透明度非常高，这是要推广商务信用卡的一个非常重要的原因，就是所有的支付行为都有据可查、有迹可循。这样避免我们公务消费当中乱花钱。而且使用商务信用卡后，企业人员出差，就可以不再预借现金，只要回来之后凭发票和刷卡的凭证就可以报销，再把钱支付到商务卡进行还款，这样的话也省去了很多麻烦。要实现商务

5、信用卡对差旅费进行事中管理，需注意以下事项：第一，选择本单位商务信用卡发卡行，签订商务卡服务协议。第二，制定专门的商务卡管理办法，规范商务信用卡的管理。6第三，专人对商务信用卡信息统一管理，负责根据工作需要和征集使用者需求，组织商务信用卡的统一办理、注销等。第四，规范商务信用卡的用途、范围、额度、审批、保管、注销、遗失的处理、密码的保管、还款及利息的承担等。第五，规范差旅费用报销的期限，提供相关发票及刷卡凭证作为报销的依据，比对预算信息并进行台账登记，有条件的企业可建立相关系统进行相互取数验证方可进行报销。三、严格考核预算完成率，完成事后监督要实现企业差旅费用的有效管理，除

6、了事前的精细预算，事中的严格管理，事后的考核是有效的激励方法。预算考核可以明确企业的战略导向，强化激励机制，改善业绩评价，提升管理水平。（一）预算考核1.比率法：按整个差旅费用合计数计算各单位全年预算完成率，偏差值在±5%的内不进行考核，超出5%的，按梯度制订考核标准，在各单位全年绩效中进行体现。2.项目法：按各单位每趟差旅任务分项，按项目计算全年预算完成率，偏差值在±5%的内不进行考核，超出5%的，按梯度制订考核标准，在各单位全年绩效中进行体现。3.动态法：可根据管理的需要将预算目标分解到季度，按季度考核，并适时地根据预算执行单位的实际绩效进行奖惩，有助于预算管理工作的改

7、进和预算目标的实现。（二）预算调整6当企业内外部环境或者企业的经营策略发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致企业的预算执行结果产生重要偏差，原有的预算已不在适宜，应进行预算调整。差旅费预算与其他企业的预算一样，年初组织进行编制并下达。但对于现代企业来说，可能会遇到很多不可预测的差旅费变动因素，例如：各区域市场环境的变化，采购事项的变化等。因此，应及时组织对预算项目的调整。实际工作中可根据考核周期，组织调整。差旅费预算的调整，需按差旅项目，分析原因，提出申请。企业预算管理机构向预算管理委员会上报，批准后进