备用金规范性管理及使用分析.pptx

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1、备用金规范性管理及使用分析中国石油天然气第一建设公司备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。对于我们建筑行业来说，备用金虽然在整个成本比例中所占份额较小，但是它的作用不可小觑。备用金是项目正常运转的“润滑剂”，科学合理的使用备用金可以减少资金的不合理支出,保证资金的安全性，加速资金的周转，从而节约项目运行成本和管理费用。概述“”中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司CONTENTS目录一备用金管理原则二备用金使用流程三备用金核销、归还和清理

2、流程四备用金管理常见问题及改进措施中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司NO.1NO.2NO.3NO.4经营业务相关原则同币种核销原则前账不清后账不借原则借款人员范围NO.5备用金使用范围一、备用金管理原则中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司一、备用金管理原则备用金应使用于支付与公司经营业务相关的款项，不可用于私人目的，不得转借他人或挪作他用。案例：公司有一位劳务工（调令在元邦公司），生前因病在公司借款14万元，抚恤金也只有10万元。现死者家属天天闹事，到公司追要抚恤金而不想归还欠款，最终可能要通过诉讼解决。通过此事

3、的教训，公司再次严肃备用金制度，不得以任何的个人原因借款。如再有发生，经办财务负责人要负责追回欠款。1经营业务相关原则中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司一、备用金管理原则2同币种核销原则报销和归还的备用金需和所借原始币种一致。备用金清理不及时，存在长期挂账情况，前账未清又借后账，存在挪用或者占用公司资金之嫌。案例：某项目2014-5-4#、2014-5-98#凭证属同一职工分别借备用金若干，而期间没有冲销备用金的情况，属于违反该原则，被审计人员查出将给项目造成不良影响。3前账不清，后账不借原则中国石油天然气第一建设公

4、司第六工程分公司一、备用金管理原则4借款人员范围5备用金使用范围（1）因公出差、开会、学习、培训等。（2）因公接待、宴请。（3）车辆维修、年检。（4）办公用品、印刷用品、低值易耗品、业务及专业书籍等。（5）临时出国人员用汇。（6）无会计机构的驻外办事机构经费。（7）其他零星业务支出。——《中国石油一建公司备用金管理办法》合同化员工、市场化员工、集体工、劳务合同工、劳务协作工、人才派遣用工，即公司正式员工可借款，各单位临时聘用人员原则上不允许借款。中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司二、备用金使用流程NO.1NO.2备用

5、金的借支程序备用金的审批流程中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司二、备用金使用流程1备用金的借支程序确因业务需要借支备用金的个人，按照公司财务资产部统一印制的借款单据填写。★备用金借支原则上要求由借款人本人亲自办理。中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司二、备用金使用流程2备用金的审批流程经办人申请→部门负责人审核→单位负责人（公司为主管领导）审批→财务负责人核准。人民币一次性借款超过2万元（含2万元），外币一次性借款超过5000美元（含5000美元）以上的备用金，即为大额备用金。中国石油天然气第一建设公司第六工程分

6、公司三、备用金核销、归还和清理流程NO.1NO.2NO.3备用金核销、归还时限备用金清理备用金逾期处理中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司三、备用金核销、归还和清理流程1备用金核销、归还时限中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司（1）15个工作日内，凭手续齐全、资料完整的原始凭据到财务部门办理备用金、转账支票核销手续，财务部门在收到最终准确无误的单据后3个工作日内报销完毕。（3）为确保财务决算的正常进行，年度备用金结清日期为每年的12月25日。业务完成01业务取消02年度结清03（2）所借备用金须自业务取消之日起3个

7、工作日内，存入公司指定账户，凭银行收款证明到财务部门办理备用金核销手续；所借转账支票须自业务取消之日起3个工作日内退还财务部门。三、备用金核销、归还和清理流程2备用金清理（1）公司员工调离、辞退或辞职时，必须到各级财务部门办理会签程序及备用金清理工作，否则人事劳资部门将不予办理相关手续。（2）公司各级财务部门须每季度清理一次备用金，在次季5个工作日内，向备用金借支个人发出“催款通知书”，由各单位督促借款人及时清理备用金。3备用金逾期处理借款人在规定时间内未归还的备用金视为逾期备用金。由财务部门书面通知人事劳资部门和借款人，

8、并自逾期之日起，按每日万分之五计收取资金占用费，从员工的工资、奖金及其他收入中扣除借款人的备用金及资金占用费。中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司三、备用金核销、归还和清理流程中国石油天然气第一建设公司第六工程分公司通过财务系统查询“个人往来余额表”，可以清晰反映项目上所有人员借支备用金的整体情况。