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时间：2021-04-12
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1、身边的内部控制11审计5班刘芮孜景安然小组成员刘芮孜：11审计5班景安然：11审计5班提纲一.内部控制的概念二.内部控制的构成要素三.内部控制的类型一.内部控制的概念COSO报告：内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。《企业内部控制基本规范》：内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的。旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。二.内部控制的构成要素根据COSO
2、报告的内容，内部控制要素包括五个方面：1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.咨询与沟通5.监督三.内部控制类型1.预防性控制：预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制。例如学校食堂内对食品原料供应做如下措施：a.采用招标方式选择理想的供应商；b.对机器设备的报废清理进行审批，以保护资产安全；c.购买食品原料要授权批准。三.内部控制的类型2.检查性控制：是把已经发生和存在的错误检查出来的控制。比如学校购买了新的器材，则需要做：a.将供应商的对账单与应付账款记录核对；b.现场观察器材收发，实物盘点。三.内部控制的类型3.纠正性控制：是对那些由检查性控制查出来的问题的控制
3、。接上述学校购买了新器材的例子，假如检查性控制中发现问题，经过查证后需要纠正性控制。三.内部控制的类型4.指导性控制：是为了实现有利结果而采取的控制。这一控制是需要管理层来指导的。例如，学校的领导要求各办公室加强对
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