浅谈企业内部控制制度的建设论文

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1、浅谈企业内部控制制度的建设毕业论文目录一、文献综述1（一）内部控制与公司治理的关系1（二）内部控制与组织间的关系2（三）借鉴经济学理论解释内部控制2二、企业内部控制制度建设的必要性2（一）加强和完善内部控制制度是建立现代企业制度的需要3（二）加强和完善内部控制制度是巩固改革成果，提高企业效益的需要3（三）加强和完善内部控制制度是制止经济犯罪、遏制腐败现象的需要3三、企业内部控制制度的现状分析4（一）控制环境弱化4（二）企业风险意识差4（三）控制活动缺失4（四）信息沟通不畅5（五）内部监督缺乏5（六）外部监督乏力5四、完善企业内部控制制度建设的对策5（一）完善企业的控制环境6（二）

2、建立风险评估体系，提高风险意识及风险管理水平616（三）建立健全企业内部控制体系，有效发挥控制活动的作用6（四）建立有效的管理信息系统，提高内部控制效率7（五）加强企业的内部监督7（六）强化外部监督机制8参考文献9致谢1016浅谈企业内部控制制度的建设内部控制是指企业为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度以及企业经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现企业经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。从其实质上来讲，它是一种管理控制，是有效执行组织策略的必备工具。一、文献综述内部控制近来是国内外理论界都颇为关注的问

3、题。迄今为止国外的内部控制理论已经经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业全面风险管理五个阶段的发展。国外的学者对内部控制所持有的观点，按是否包括全部管理控制，有部分控制论和全部控制论之分。其中，大多数持有的是全部控制论的观点，根据全部控制论的观察角度和论述方法，可大致分为制度论，组织、协调论，程序、方法论，管理、监督论。长期以来，我国的内部控制研究主要侧重于会计和审计领域，研究成果主要服务于审计程序和方法的应用、审计效率的提高和审计风险的控制等。受西方内部控制研究关注点转移以及近几年来国内外公司财务舞弊丑闻的影响，近几年，国内学术界在内部控制理论研究方

4、面取得了一些新的成果，提出了若干新的见解，对内部控制的研究主要研讨以下几方面的内容：（一）内部控制与公司治理的关系李连华（2005）李连华：公司治理结构与内部控制的链接与互动[J]，会计研究，2005（2）认为将内部控制与公司治理结构二者的关系应描述为嵌合关系，若概括为主体与环境的关系，即所谓的“制度环境论”，既不符合实际，也降低了它们彼此之间的依赖性和对方所具有的重要意义，从而导致在内部控制建设中忽视公司治理结构的影响或者在构建公司治理结构时忽视内部控制的重要性。16（二）内部控制与组织间的关系程新生（2004）程新生：公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J]，会计研究，

5、2004（4）以委托代理理论、组织学理论解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理型内部控制；指出对治理效率和经营效率的共同追求推动了内部控制演进。（三）借鉴经济学理论解释内部控制刘明辉、张宜霞（2002）刘明辉、张宜霞：内部控制的经济学思考[J]，会计研究，2002（8）在借鉴系统论和新制度经济学有关理论的基础上，打破传统的看法，对内部控制的内涵、控制权的分配及优化、内部控制的外部效应、内部控制与资本市场的关系等问题进行了深入的探讨，并结合我国的实际状况，进行了初步的评价，强调通过公司外部治理手

6、段来克服内部控制的局限性和完善内部控制机制。实际上，从上世纪90年代起，我国政府就开始意识到内部控制对于企业发展的重要性并以政府的力量来促使企业推行科学管理、加强内部控制，特别是2001年6月以来财政部陆续发布关于内部控制的一系列指导性文件，如《内部会计控制——基本规范》、《内部会计控制——货币资金》、《内部会计控制——采购与付款》等。2006年初，国务院在其发表的《2006年国务院工作重点》中，就把加强企业内部控制和管理制度作为今年的工作重心之一。但总体来看，我国企业的内部控制状况仍然不容乐观，很多企事业单位的管理控制还处在较低水平，由于控制不力而引发的大案时有发生。“没有规矩

7、，不成方圆”，这些情况，常引起笔者思考，为什么会出现以上的这些情况，如何来完善企业的内部控制以减少乃至杜绝这些不正常现象的发生。这也是笔者探讨这一问题并写作这篇论文的一个出发点和动机。本文试图从内部控制的相关问题入手，分析我国企业内部控制的现状，剖析存在的问题，以求能提出较为完善的内部控制制度建设的一些对策，以有助于提高我国的内部控制水平。二、企业内部控制制度建设的必要性16建立和完善企业内部控制制度，是当前企业改革的重头戏。国内各界人士都在深入思考和尝试着实践这一重大改革措施，