会计分录大全[1].doc

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1、1.现金清查a.现金短缺          借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　          贷：库存现金　　      借：其他应收款-XX　　        贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益无法查明原因借：管理费用　　                  贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益b.现金溢余            借：库存现金　　            贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　        借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　              贷：其他应付款　　无法查明原因借：待处理财产损益-待处理流动资

2、产损益　　                  贷：营业外收入2.交易性金融资产a.取得时：借：交易性金融资产-成本　　          应收股利(应收利息)　　          投资收益　　        贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)b持有时――现金股利和利息　　  (1)收到买价中包含的股利和利息　　      借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)　　          贷：应收股利(应收利息)　　  (2)持有期间享有的股利和利息　　      借：应收股利(应收利息)　　          贷：投资收益　　      借：银行存款　　      

3、    贷：应收股利(应收利息)c期末计量(1)公允价值>帐面余额　　      借：交易性金融资产-公允价值变动　　        贷：公允价值变动损益　      　(2)允价值<帐面余额　      　借：公允价值变动损益　          　贷：交易性金融资产-公允价值变动d处置投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额　　      (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益　　      借：银行存款　          　贷：交易性金融资产-成本　              　交易性金融资产-公允价值变动　　              投资收益　　      (2

4、)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失　　      借：(贷)公允价值变动损益　　          贷：(借)投资收益3.应收票据a取得    借：应收票据(面值)　　        贷：主营业务收入等　　              应交税费-应交增值税(销项税额)b到期收回  借：银行存款　　          贷：应收票据c到期未收回借：应收帐款　　          贷：应收票据d未到期背书转让借：原材料、材料采购、库存商品　　                  应交税费-应交增值税(进项税额)　                　贷：应收票据如有差额“借”

5、或“贷”银行存款4应收帐款a赊销        借：应收帐款　　              贷：主营业务收入　                  　应交税费-应交增值税(销项税额)b代垫运费      借：应收帐款　　              贷：银行存款c收回货款      借：银行存款　　              贷：应收帐款发生现金折扣时　　          借：银行存款　              　财务费用　              　贷：应收帐款d改用商业汇票结算　　          借：应收票据　              　贷：应收帐款5.预付帐

6、款a付款          借：预付帐款　　              贷：银行存款b给货          借：材料采购、原材料、库存商品　　                应交税费-应交增值税(进项税额)　                贷：预付帐款c预付  <货款借：预付帐款预付>货款                借：银行存款　　              贷：银行存款贷：预付帐款6.坏帐准备当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算-“坏帐准备”科的应提坏帐准备金额或+贷方(或借方)余额,结果为正数-补提(借记资产减值损失，贷记坏帐准备),负数-冲销(借记坏帐准备

7、，贷记资产减值损失)a计提坏帐准备借：资产减值损失-计提的坏帐准备　　                贷：坏帐准备冲减多计提坏帐准备借：坏帐准备　　                      贷：资产减值损失-计提的坏帐准备b应收款项作坏帐转销发生坏帐                借：坏帐准备　　                贷：应收帐款c已确认的坏帐又收回                  借：应收帐款　　                贷：坏帐准备　            　借：银行存款