第六章 新中国税制的建立和发展.ppt

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1、第六章新中国税制的建立和发展第六章新中国税制的建立和发展第一节1950-1957年的税制第二节1958-1978年的税制第三节1979-1993年的税制第四节1994年税制的重大改革小结第一节1950-1957年的税制一、1950年新中国建立的新税制1、1950年建立的社会主义新税制的组成【考核形式：识记】2、1950年建立的社会主义新税制的特点【考核形式：领会】“多税种，多次征”二、1953年税制的修正1、1953年税制修正后税制的组成【考核形式：识记】主要内容是试行商品流通税2、1953年修正税制后的原

2、则和措施【考核形式：领会】“保证税收，简化税制”三、对社会主义新税制进行正确的评价【考核形式：应用】适应了我国多种经济成分并存的经济情况。随着新的税制的建立和贯彻执行，城市工商税收收入开始迅速增长，1950年上班就达到了与公粮收入相当的底部，完全改变了以往国家财政收入主要依靠农村公粮的局面，解决初期的困难局面迅速扭转，财政收支接近平衡，通货膨胀停止，物价趋向稳定。第二节1958-1978年的税制一、1958年税制改革1、1958年工商税制改革的主要内容【考核形式：识记】合并而成2、1958年税制改革的背景【

3、考核形式：领会】1956年完成了三大改造二、1958年统一全国农业税制1、《中华人民共和国农业税条例》的内容【考核形式：识记】废除了原来在解放区的累进税制，统一实行分地区的差别比例税率。2、《中华人民共和国农业税条例》的原则【考核形式：领会】“稳定负担，增产增税”三、1959年“税利合一”改革的内容【考核形式：识记】“以利代税”，取消税收四、1963年调整工商所得税的原则【考核形式：领会】“贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集团经济”五、1973年改革的原则【考核形式：领会】受到左倾错误思想的影响，提

4、出的改革原则“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法”。六、正确评价1958-1978年的税制改革【考核形式：应用】对各个时期的历史脉络理清第三节1979-1993年的税制一、1979年以来全面税制改革后的税种设置【考核形式：识记】1、流转税制（7个）：产品税、增值税、营业税等2、所得税制（9个）：国营企业所得税、国营企业调节税、私营企业所得税等3、资源税制（4个）：资源税、盐税、耕地占用税、城镇土地使用税4、财产税制（3个）：房产税、契税、城市房地产税。5、行为税制（10个）：奖金税、国营企业工资

5、调节税、烧油特别税、印花税等二、正确评价1978-1993年的税制改革（即对利改税的评价）【考核形式：应用】（一）利改税的含义（识记）：“以利代税”（二）利改税的核心（领会）：利改税的核心是对国营企业开征所得税（三）评价（【考核形式：领会】）：1、利改税方向正确、成绩显著考核形式（【考核形式：领会】）A、利改税的核心是对国营企业开征所得税，它突破了长期以来对国营企业不能征收所得税的理论禁区，是对国家与国有企业分配关系的重大突破。B、利改税有利于国营企业成为相对独立的经济实体。C、利改税过程中还进行了一次对工

6、商税制的全面改革，逐步建立一个适应我国国情的多税种、多层次、多环节调节的复税制体系。D、在理论和实践上都发生了转轨性的变化。2、利改税的失误表现在【考核形式：领会】A、客观原因，税制改革超前，配套改革没有跟上；B、主管原因，对利改税的理论准备不足，主要是利改税的概念不准确。第四节1994年税制的重大改革一、改革的必要性【考核形式：领会】建立和完善市场经济的需要；建立社会主义市场经济不能没有宏观调控；税制改革是当前整个经济改革中重要的一环；现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系；市场经济是开发的经济，我国经

7、济是国际经济的有机组成部分。二、指导思想和原则【考核形式：识记】指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。必须遵循的原则是：1、要有利于加强中央的宏观调控能力。2、税制改革要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。3、体现公平税负，促进平等竞争。4、体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。5、简化、规范税制。三、税制改革的内容和实施过程【

8、考核形式：领会】（一）所得税改革1、企业所得税改革：第一步，从1994年起统一内资企业所得税，以后待条件成熟再统一内外资企业所得税。2、个人所得税改革：把原来的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税合并，建立统一的个人所得税。（二）流转税改革建立一个以规范化的增值税为核心的与消费税、营业税相互协调配套的流转税制。（三）其他税种的改革1、开征土地增值税；2、研究开征证券交易税；3、研究开征遗产税；4、抓