内部审计风险防范初探.doc

《内部审计风险防范初探.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、学无止境内部审计风险防范初探摘要：本文通过对基于集团管控模式下内部审计风险问题进行研究，并提出风险防范策略，希望对降低企业内部审计风险问题出现的概率有所帮助。关键词：集团管控模式；内部审计；风险防范企业在发展到一定规模后，就变成了集团企业，企业的管理和控制模式也从原来的企业管控上升到集团管控。为确保投资者的利益不受损害，以及保证集团企业未来的发展，企业需要进行集中化管理，在集团管控模式下，内部审计工作也将发生改变，审计部门需要采用合理的措施解决将要面对的新风险。一、基于集团管控模式下内部审计的作用所谓的内部审计是指现代企业为进一步提高监督的有效性，在企业内部设置的监督和控制机制

2、，其主要的作用就是在集团管控模式下，对企业的生产经营情况和战略目标的实现情况进行监督、评价和控制，以此来提高企业的经济效益，推动企业的发展。二、集团管控模式下内部审计风险防范策略3学海无涯学无止境(一)建立风险导向性的审计观点。现阶段，随着社会经济的不断发展，市场竞争的激烈程度也随之上升，企业想要在该时期实现进一步发展，必须发挥内部审计的功能，对未来可能会发生的生产经营风险进行预防和控制[1]。但当前我国部分企业显然没有意识到内部审计工作的重要性，不关心审计模式的发展，依然在按照传统的经济责任为主的审计模式，经验主义在内部审计工作中大行其道，企业管理者只关注短期经济利益的完成情

3、况，却对企业未来的发展漠不关心。针对上述集团企业内部审计风险存在的问题，首先，集团企业管理者应重视内部审计工作的重要性，正确认识到内部审计对企业实现战略目标的推动作用，利用风险导向性的审计观点对企业生产经营管理的全过程进行控制，并以此为基础建立全方位的审计风险评估和控制体系。将评估作为风险控制的起始点，站在全局的角度上对企业风险进行集中控制，并利用审计方法对企业未来发展可能会出现的风险进行预测，并制定科学合理的风险预防和控制方案，以此来强化企业内部审计风险的控制效果。此外，企业还应将建立一套规范的内部审计工作流程，将风险预测与审计程序进行有机结合，设计出符合企业在发展过程中实际

4、需要的内部审计工作体系，从而帮助企业将审计风险带来的影响降至最低。(二)充分发挥内部审计方法的效果。目前，我国部分企业管理者和员工还没有意识到内部审计工作的作用，不仅没有制动内部审计的工作目标，甚至还将审计工作当成了一种无关紧要的管理流程，认为企业的内部审计毫无风险可言，缺乏一套行之有效的内部审计方法，企业的内部审计制度也因此无法得到完善和健全。企业需要重视内部审计方法的重要作用，一个科学有效的内部审计方法，不仅可以提高企业内部审计工作的质量和效率，降低内部审计的风险，还能帮助企业在发展过程中获得最大化的经济效益。企业可以通过内部审计方法的应用，对企业原有内部审计制度进行调整和

5、完善，使内部审计制度更具先进性和权威性，企业员工也因此会鼓励和支持内部审计工作的开展，使企业内部审计工作开展的效果得到强化，从而可以减轻企业的管理成本，企业的经济效益也会因为管理成本的下降而提高。(三)提高企业审计人员的综合素质。审计工作人员综合素质是导致企业内部审计工作开展效果较差的重要原因，由于我国内部审计起步较晚要，大部分企业现有的审计人员都是由其它行业转行而来的，这些审计人员对于企业基层生产经营情况掌握的不够全面，并且还不能对企业经营管理行为作出准确的判断，企业内部审计工作开展的效果也因此无法得到保障。企业想要进一步提升内部审计工作的质量，必须加强对审计人员的培训力度。

6、首先，企业需要对审计人员的工3学海无涯学无止境作态度和职业道德进行培训，使其道德水平和工作责任心得到提升，让审计人员具备优秀的心理素质，可以抵御住各种诱惑，确保审计人员在工作过程中可以恪守本心，严于律己，全心全意的维护企业的利益。其次，企业还要制定规章制度对审计人员的工作行为进行约束，正所谓是无规矩不成方圆，在集中管控模式下企业内部审计工作将会面临严重的风险，企业需要及时予以关注，采取多种措施对审计人员的行为进行约束，从根源上杜绝审计风险的发生[2]。例如：企业需要制定科学的内部审计工作计划，并要求企业审计人员严格执行，并结合绩效管理制度，对计划的执行情况进行考核，促使审计人员

7、在进行工作的过程中，可以在收集足够充足的证据后，结合证据得出审计结论，使审计工作的准确性得到提升，审计风险出现的概率也会因此下降。此外，企业还应创新审计工作开展的途径，利用多种方法提高审计人员的技能水平。例如：企业可以将内部审计工作外包给专业的审计单位，让其负责企业的审计工作，公司原有审计人员应积极学习审计工作开展方法，积累审计工作经验，提高自身的审计工作水平。或者，企业还可以将审计人员外派到其它企业进行学习，借鉴其成功的审计工作经验，构建自身审计工作体系结框架。(四)建立控制制度对审计工作