电力企业内部审计现状及风险防范.doc

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1、电力企业内部审计现状及风险防范摘要：电力企业在我国国民经济建设中扮演着重要角色，新的经济形势下，电力企业内部审计工作的有效开展，对优化企业内部控制环境，提高企业经营管理能力，具有积极的促进作用。但是，从目前电力企业内部审计的现状来看，其中还存在很多问题，比如内部设计制度不完善、管理层控制意识薄弱，从业人员职业素养欠佳等，这些问题的存在，在很大程度上增加了电力企业的审计风险，不利于企业的健康稳定发展，本文就以此为内容，展开几点研究。关键词：电力企业；内部设计；现状；风险分析电力企业内部审计现状，确定风险因素，并制定完善的风险防范对策，以此提高我国电力企业的运行效率与经营能力

2、。在新的发展形势下，电力企业唯有不断提高自身能力，才能够为国家经济建设与社会发展提供支持。一、电力企业内部审计现状分析从我国电力企业内部审计的整体情况来看，其中一部分审计工作无法有效开展，形式化问题严重，审计工作缺乏时效，无法充分发挥其监督与管理的作用。审计工作面临的外部环境与内部环境更加复杂，审计风险增加。二、导致电力企业内部审计风险的成因3学海无涯（一）内部审计制度不够完善。我国大部分电力企业，都具备一定的内部审计制度。但是，市场经济不断发展，审计制度也需要不断更新，一些电力企业内部审计制度滞后于市场经济发展现状，无法满足当前市场经济发展需求，进而削弱了审计效力。（二

3、）电力企业内部控制力不足。审计制度与财务管理制度、稽核制度一样，都是为了优化企业内部控制环境，提高内部控制有效性而设立的。反过来，内部控制也会在一定程度上影响企业审计工作的开展。由于一部分电力企业内部控制力度不够，或者缺乏内部控制意识，因此导致审计工作也无法有效实施。（三）企业内部审计风险意识淡薄。目前，电力企业一部分审计人员，缺乏风险意识，在自我素养完善与党的方针、路线学习上态度散漫，容易受到外部因素的干扰，辨别风险能力差。不能正确认识审计工作的价值和作用，缺乏进取精神与创新服务意识，这些都大大削弱了电力企业审计效果，增加了审计风险。（四）信息化程度较低。电力企业对于内

4、部审计信息化建设的资源投入不够，还没有使用相关的审计软件，审计人员只是利用计算机进行一些辅助审计工作。同时，电力企业内部信息网的建设程度较低，公司各部门之间的信息共享不够，使内部审计部门不能及时获取有效的相关审计信息。总体上，电力企业的内部审计信息化建设比较落后。三、电力企业内部审计风险防范对策（一）外部因素形成审计风险的防控。1.完善相关法律法规。我国当前在改善有关法律规定的同时，还需要提高工作人员自身专业水平和能力，尤其是在处理一些比较复杂事物的环境下，需要对其全面了解和分析，最终避免审计风险的出现。2.面对复杂的被审计客体要做好充足的准备。我国当前社会经济逐渐向复杂

5、化和多元化的方向发展，所以，在开展审计工作之前，就需要将相关单位进行全面调查和分析，确保审计人员掌握实时的动态状况。另外，还需要对审计事项进一步分析，在确保工作顺利开展的同时，保障在出现复杂状况时，能够确保工作人员不慌乱。3.建立承诺责任制。建立承诺责任制主要是预防审计单位出现诚信差和弄虚作假等相关问题。在承诺制度中明确规定，需要相关人员做出书面承诺，还要确保获取的资料内容本身具备真实性和完整性的特点，如果违反相关规定，就需要承担自身的责任，最终有效避免审计风险问题的出现。4.强化审计工作的独立性。站在电力行业管理角度，需要给予审计部门相应的支持，对审计工作全过程的质量严

6、格控3学海无涯制，如果哪一阶段出现问题，就需要哪个工作人员负责。5.科学安排审计工作。在开展审计工作过程中，需要将其内容全面分类，充分运用现有的审计资源，确保科学、合理的开展审计工作。另外，在开展审计工作过程中，需要严格管理审计计划控制、审计取证控制和审计作业控制以及审计报告控制等相关工作。（二）内部因素形成审计风险的防控。1.加强对审计取证的控制。在审计工作运行过程中，最重要核心工作就是取证，审计质量好坏与审计取证数量具有密切的联系。所以，当站在成本和效益角度考虑时，需要确保审计取证本身真实性、客观性以及充分性的特点，最终有效避免审计风险的出现。2.审计工作程序化。审计

7、人员需要全面提高自身专业水平，需要严格依照相关制度开展工作过程，从而有效提升审计工作完成的质量。3.提高审计人员工作能力及职业道德审计人员自身需要不断完善全新的专业技能，满足审计工作发展需求。另外，审计部门还可以定期组织审计人员开展教育培训，在强化其自身工作能力的同时，有效提高审计工作人员自身的职业道德。（三）充分利用信息化工具。规避电力企业审计风险，应该充分借助信息化工具，强化审计部门的信息化程度与审计人员的信息化水平，借助网络优势，提高企业内部审计能力。电力企业内部建立信息化审计系统，并完善相关的安全防范体系，在提高审计工