地勘单位审计风险规避对策.doc

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1、地勘单位审计风险规避对策摘要：企业审计是我国审计体系中重要的一部分，随着改革的不断深入，地勘企业产能模式在不断提高。地勘企业的审计工作有利于完善企业内部的控制机制，从而促进企业经济效益的提高。随着我国企业改革的推进，地质勘探企业的产权关系逐渐变得复杂，企业审计对地勘产业的决策质量越来越重要。但是随着企业经营方式的变化，地勘企业的审计受到各方面环境的影响，因此在审计上面临着众多的风险，企业要采取措施对风险进行规避。本文介绍了审计风险的概念，并提出了地勘企业审计风险的原因，指出规避企业审计风险的策略。关键词：

2、地勘企业;审计风险;规避方式随着市场经济的发展，企业的经营管理工作也发生了一些重大的变化，地勘企业的内部审计对企业的经营管理工作有着重大的意义。但是目前地勘企业的内部审计工作存在诸多风险因素，因此地勘企业必须要合理规避审计的风险，以促进企业的稳定和健康发展。一、内部审计风险的含义和特征企业的审计风险，主要是指审计单位在经过审计之后，没有正确、科学地反映企业真实的财务状况，导致企业内部产生了不恰当的审计意见，做出了错误的审计决策。这主要包含两个方面的内容：第一，在企业的财务报表或者企业的内部控制中存在着明显

3、的漏洞，但是在实际审计的过程中，审计人员却内有发现；第二，能够反映企业的经济状况的财务报表的资料或者内部控制已经在审计的过程中得到了反映，但是审计人员质疑其审计的正确性，并在审计报告上予以其不合格的说明。内部审计工作主要是由地勘内部审计人员对企业经营状况进行审计，内部审计风险具有三个重要的特征。一是客观性。客观性是指审计风险在内部审计工作中客观存在，是无法避免的，在审计中只能逐渐减少；二是普遍性。普遍性是指审计风险分布在审计工作中的每一个流程和环节，因此任何环节的失误都有可能对审计结果和报告产生影响。第三

4、，可控性是指虽然设计风险是客观存在的，也可能在审计中的每一个环节中出现，但是其在一定的措施下可以得到适当的控制。4学海无涯二、内部审计风险产生的原因（一）企业审计部门的独立性和权威性差，审计质量有待提高地勘企业内部审计的独立性有利于保证审计人员客观办事，提高审计的效率。地址勘探主要是通过对地质、水文条件的勘察，对矿产资源的勘察提供科学、准确的指导，因此，要严格审计地质勘探的工作。但是，由于我国地勘审计企业起步较晚，发展时间较短，地勘审计的体制不完善，审计部门在执行任务时，还需要相应的行政部门的领导，所以审

5、计人员在开展审计工作时，经常不能提出客观公允的意见，导致审计部门的独立性和权威性差，审计信息质量有待提高，从而引发了审计安全风险。（二）信息技术发展对企业审计形成的挑战随着信息化技术的发展，企业内部也开始应用到信息技术，这也给企业审计带来了一些新的挑战。通过利用信息系统，地勘企业可以对会计信息进行快速地处理，增强了会计工作的时效性，从而可以使地勘企业的管理人员了解到企业财务的状况，及时提出相应的对策。但是与此同时，当企业运用信息系统来处理会计信息时，则可能会面临着数据删改和篡改的风险，管理人员对信息系统过

6、于依赖，因此影响了审计工作的质量，再加上如果企业的内部控制制度较为松散，则可能出现作弊的情况。（三）企业经营业务范围的扩展和审计业务的扩展随着市场经济的发展，企业的经验业务不断扩展，比如在企业内部建立防范风险机制，同时，随着企业信息资料种类的增加，出现虚假信息的可能性就会加大；另外，原始的企业审计主要是对财务收支情况因此进行审计，随着企业经营业务的扩展，企业的审计逐渐扩展到对管理决策的审计。在新的形势下，重点对企业的经济业务活动进行评价，从而可以为企业的管理者提供决策的依据，因此，加大了地勘企业审计工作人

7、员的任务量，从而增加了审计风险。（四）审计人员的素质有待提高4学海无涯地勘审计人员的素质主要包括两个方面：一是地勘审计人员在进行地质勘察时所具有的道德素质，二是地勘审计人员在勘察时所表现的专业素质。在具体的勘探工作中，由于企业内部的控制制度有待完善，并且一些审计人员在对一些勘探条件进行审查时容易忽视一些细节上的因素，目前很多勘探审计人员是在传统的会计人员的基础上转化而来，他们掌握的综合知识不全面，在开展地质勘探工作时未能对一些风险进行判定，从而为现代企业的审计工作带来了风险。三、规避勘探企业审计风险的方式

8、地勘企业工作具有较强的综合性，因此地勘审计企业也同样具有较强的复杂性，因此，要想科学有效地规避审计企业的风险，就要从地勘单位审计的综合角度来考虑。（一）增强地勘企业审计部门的独立性和权威性要在地勘企业内部建立独立的审计部门，不再收到同级行政部门的干扰，将由最高管理层直接领导，同时最高管理层要对地勘企业的经营管理业务进行监督。（二）完善审计流程，规范审计程序随着地勘企业中信息系统的建立，因此企业在参与审计的过程中，要监督好审计流