中小企业内部审计风险及风险防范.doc

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1、中小企业内部审计风险及风险防范一、引言审计是做什么的？很多不了解审计的人都有这个疑问，其实，审计就是审查和监管中小企业经济活动的真实性和合法性。审计不但要对中小企业的财务的真实性和有效性进行关注，而且，还要能够清楚地认识到在中小企业发展过程中，社会责任存在的重要意义，同样，社会责任作为维持和保护经济市场能够健康发展的一个重要方面，对其起到了十分重要的作用。为了解决社会责任问题，就需要将行政、社会、环境、经济等方面进行结合，因为它是一个综合性的问题，内部审计作为一个十分重要且有效的方式，也是处理社会

2、责任问题的关键之一。基于社会责任，制定出科学的、正当的、合理的准则，与其有关的部门就需要有关社会责任履行状况的审计意见，这是由审计部门提供的；为了对各个中小企业的社会责任履行情况进行有效的考核，就需要审计部门对社会责任进行审计，从而达到对其进行监督的目的；为了能够使中小企业对社会责任的履行效率有所提高，就需要审计部门对社会责任进行审计；为了能更好地对社会责任报告的真实性与可靠性进行鉴别，就需要审计部门对社会责任进行审计。所以，内部审计的发展迫在眉睫，势在必行，是社会发展的必然选择。随着可持续发展理

3、念的不断深入熏陶，人民群众维权的意识不断增强，环保意识不断提高，许多利益相关者也渐渐地意识到在市场经济中审计起到了非常重要的作用，产生了深远的影响。首先，是投资者给予的压力，他们由于自身的利益需求，需要对公司的经营状况有所了解，所以，他们需要中小企业可以提供一份通过鉴证的、真实的、可靠的审计报告；其次，是来自政府的压力，政府要对市场经济实施监管，这就需要知道中小企业经营的真实情况，所以一份真实可靠的、经过鉴证的审计报告是十分必要的的；最后，是来自社会媒体以及所有消费者的压力，他们拥有社会监督的权利

4、，所以，他们同样有必要看到一份真实的、可靠的、经过审计的审计报告。二、中小企业内部审计风险4学海无涯（一）中小企业内部审计标准体系不完善。在当前，我国中小企业内部审计的标准体系并没有大面积的完善，存在着多种多样的审计标准，审计主体在审计时，可以根据自己的心意进行选择性的采用中小企业审计信息，这样就使得不是相同的中小企业内部审计报告之间的可比性有着一定的差别。由《中国企业审计报告2017》的调查结果，我们可以知道，不同的审计报告的第三方评价有着不同的审计标准，所以审计信息之间缺少一定的可比性，这一点

5、导致内部审计无法更好的推行和试试，提高内部审计水平也就是空口说白话。（二）中小企业内部审计的程序不够合理。只有少数的执业会计师能够条理清晰地说明审计的范围，并且明确了审计人员和中小企业的管理层在审计报告中各自所需要承担的责任，不能绝对性的对中小企业审计信息提供保证，这样使得中小企业内部审计人员的合法利益得到有效的保障。绝大多数的中小企业审计报告中，并没有提到审计时所参与的利益相关者，这直接影响了信息的完整性。由此可知，中小企业审计报告只可以让我们了解到有限的审计程序，一些无关紧要的审计程序我们并不

6、能了解到。（三）中小企业内部审计报告内容的不规范。利益相关者是中小企业审计报告的广泛使用者，所以中小企业审计报告的收件人不应该局限于中小企业的股东和管理层。但是，由我国中小企业出具审计报告能够看出，并没有明确的将利益相关者作为收件人，从而未提供其地址，只有会计师事务所出具的审计报告对其有所提及。（四）审计主体不明确。当前中小企业内部审计发展的第一大问题就是不明确审计主体的问题，因为审计涉及的内容范畴较大，所以需要一群具有专业能力的审计人员进行审计，但是，目前我国对于审计主体应该是谁还没有确切的定论

7、，也没有相关的法律法规对其进行明晰确切规定，这导致中小企业内部审计的进展受到限制和妨碍。（五）审计内容狭窄。我国大部分的中小企业都采取报喜不报忧的方式，这也导致可能存在错报、漏报甚至不报的风险，这是因为中小企业以自我为中心的披露审计报告的内容，减少或者不披露负面信息，积极披露正面信息，提高自身的社会及大众认可度。所以，很多的中小企业内部审计所审计的内容就是片面的，不完整的，也就不能达到最好的审计效果。三、中小企业内部审计风险的原因分析4学海无涯（一）中小企业对内部审计意识淡薄。因为我国的内部审计刚

8、刚起步，一些理论还未得到完整的学习，审计意识淡薄，所以在实践方面还有待完善，与西方先进国家的差距较大。很多中小企业并不了解审计，所以更加不会注重中小企业内部审计，这导致其不愿意审计审计信息，也不愿将审计后的审计信息实行公布，对内部审计抱有排斥心理，害怕承担责任，这都是由于没有经过系统的学习和了解审计及内部审计导致的。（二）中小企业内部审计应用程序具有动态性和复杂性。中小企业内部审计的过程是动态的复杂的，所以在中小企业不同周期所处于的不同阶段，中小企业所面临的审计也是不同的。这就导致