数据审计方法在医院审计项目的运用.doc

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1、数据审计方法在医院审计项目的运用摘要：信息技术在医院管理中的广泛应用，凸显了电子化、虚拟化、数据海量化的特点。信息数据化对医院开展内部审计提出了更高要求，仅依赖传统的审计经验发现审计线索变得越来越困难。利用信息化技术开展审计前的数据分析是当前审计工作开展的重要手段，也是必然趋势。文章首先研究数据审计常用的数据分析方法，包括主流的数据分析方法和数据挖掘技术；利用医院丰富的数据信息，将数据转化为审计线索，辅助审计人员识别风险，提高了审计抽样的精度；其次对数据分析技术在内部审计各个环节的应用进行了阐述；最后介绍了数据挖掘最新的研究

2、方向和前景。关键词：数据审计；数据分析；数据挖掘；审计线索１数据审计的优势5学海无涯数据审计是审计主体收集和整理被审计对象经营管理的数据等资料，通过一定的数据处理方法进行分析和开展审计实施的非现场审计程序。它是信息科技快速发展的产物，是信息时代的新型审计方式，与常规的现场审计方式对比，数据审计具有更全面、高时效、低成本、更高的审计质量和更加严密的规范性等优势。１．１扩大审计范围，提升审计精准度借助现代信息化技术手段收集整理被审计对象计算机系统内的海量业务数据深入挖掘，比照审计目标，数据进行全面统计分析，进而全面排查被审计对象

3、日常经营中存在的潜在风险。对于审计对象非现场能够调集各个信息系统中的各类信息，全面了解被审计对象的财务、内部管理、业务发展等状况，从而提高审计的精确度。１．２提高审计效率，有效控制审计成本根据审计目标，通过运用数据审计的方法能够远程掌握审计对象日常经营管理数据，从中获得审计发现。审计人员可以根据非现场数据审计发现的疑点，有的放矢地开展审计工作，提高现场工作的针对性，避免逐个翻阅档案和资料，节省了人力物力，缩短了现场审计的时间，使得有限的审计资源发挥最大的效果。１．３提高审计的时效性，保证审计的实时性数据审计实现了审计前移，通

4、过系统支持使得非现场对被审计单位的持续监控成为可能，与传统审计相比，避免了审计工作的滞后性，可将有限的审计资源集中用于内部控制相对薄弱的管理及业务领域、重点单位和部门及重大风险事项，加大对风险点和薄弱环节的监测频率［１］。２数据审计的技术准备要将数据分析方法用于内部审计，首先要解决数据的来源；其次是面对海量的各类系统数据处理，需借助专业的数据挖掘工具。２．１数据仓库有效数据分析的前提是数据仓库，随着信息化系统的进一步完善，医院各个系统的数据已经实现了对接，为内部审计数据分析提供了统一的数据框架，借助于大规模的数据，通过预处理

5、，转换，分析等数据处理方式，发现数据间的关联与趋势，找到传统审计方法难以发现的经营管理规律和模式。２．２数据分析工具除了数据仓库，许多数据分析工具也拥有强大的数据分析能力，如统计分析系统（ＳｔａｔｉｓｔｉｃａｌＡｎａｌ－ｙｓｉｓＳｙｓｔｅｍ，ＳＡＳ）、怀卡托智能分析环境（ＷａｉｋａｔｏＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔｆｏｒＫｎｏｗｌｅｄｇｅＡｎａｌｙｓｉｓ，ＷＥＫＡ）、国际数据加密算法（ＩｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌＤａｔａＥｎｃｒｙｐｔｉｏｎＡｌ－ｇｏｒｉｔｈｍ，ＩＥＤＡ）、Ｔｅａｍｍａｔｅ等，通过这些专业工具自带的分析算法，有效提高数

6、据分析的效率，同时也降低了对审计人员的技术要求。３数据审计方法研究5学海无涯数据分析方法是数据审计常用的方法，其最主要的优势是能从海量的数据中，通过分析、数据挖掘等技术发现可疑数据，从而确定审计重点。要实现数据分析使用价值，有效的模型和分析方法是关键。对于医院内部管理，日常监控的指标对经营风险有着潜在的指导意义，日常的监控能够反映很多潜在的风险。３．１结构分析。医院日常监控的指标，是对相关经营管理数据进行汇总，通过结构性分析进而反映出医院的总体经营情况。从不同层次，不同角度，如病人类型，医疗业务收入分布，科室人员结构等，为医

7、院发展提供数据支持。３．２走势分析。在单位时间段里，持续对数据指标进行监控。通过对数据长期趋势化的分析，发现某些时间点的异常情况，深入分析并找出异常原因，从而防范风险。如将医院的抗菌药物使用情况按月度跟踪，做半年的趋势分析，见图１。分析发现，２０１７年上半年该医院两种抗菌药物总体走势平稳，头孢哌酮舒巴坦钠粉针使用量呈逐月减少趋势，头孢唑污钠粉针在２０１７年７月使用量突然上升幅度很大，锁定这个异常对象，进一步寻找造成该时间段使用量异常上升的原因，排查是否存在临床不合理用药、收取回扣、发生公共卫生事件等。３．３合成指标分析。（１

8、）合成指标分析是指通过一定的算式将多个指标对事物不同方面的评价值综合在一起，以得到一个整体性的评价。对于医院，传统的多指标分析通常使用加权平均法，将各单项的分值给予相应的权重，从而得出医院各项诊疗业务开展状况的分值。（２）针对审计目标的数据分析，在医院内部审计中，针对不同的风险，通过引入各