企业内部审计质量控制探析.doc

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1、企业内部审计质量控制探析摘要：内部审计是企业对自身财务预算、研发生产、成本管控等内部工作的有效性和合规性进行审计和评价，以此确定公司是否根据国家法律法规政策开展工作的过程。内部审计质量控制是内部审计工作的保障，贯穿内部审计工作的全过程，因此如何有效地开展内部审计质量控制工作，成为企业迫切需要解决的难题。关键词：企业；内部审计；质量控制；分析一、引言内部审计可优化企业的治理结构，有效地防范财务风险，使资产增值保值，提高公司市场价值。通常来说，企业的内部审计包括经济责任审计、研发费用审计、环保审计、工程施工项目审计等类型。内部审计的质量直接影响到企业的经营发展。因此，内

2、部审计质量控制至关重要。而目前我国企业普遍存在内部审计方法有待创新、内部审计组织机制及管理制度不健全、缺乏合理的复核和考核机制、内部审计质量考评控制不力、内部审计风险管控机制缺乏等问题，企业应当加强内部审计质量控制，全方位评估分析内部审计流程、内部审计人员综合能力、内部审计结果等方面的内容，提升公司内部经济管控的质量和效率，提高内部审计工作的权威性和独立性，从而全方位管控审计风险，实现预期制定的经营战略目标。二、企业内部审计质量控制工作存在的问题4学海无涯1.内部审计方法有待创新。很多企业在统计固定资产和无形资产的数量方面，以及在检查固定资产和无形资产的质量方面，往

3、往需要比较多的人力物力资源，内部审计速度较慢，人工审计容易出错，影响内部审计的质量。同时，有些内部审计人员的审计方法不够科学合理，往往根据经验作出甄别和判断，仅仅使用统计抽样的审计方式，而忽视其他内部审计技术的科学应用。并且仅仅重视公司固定资产和无形资产的核对，而没有重视内部审计工作在监督管理方面的作用。2.内部审计组织机制及管理制度不健全。有些企业的内部审计组织机制和管理制度不健全，有待完善，没有根据所处行业的特性和公司的实际状况制定相符的内部审计体系，没有形成统一的内部审计工作流程，使内部审计人员难以根据规范的内部审计方案进行操作。另外，有些企业的内部审计管理机

4、制实施不到位，制度流于形式，导致重复审计同一项目或者遗漏审计某个项目的情况时常发生。3.缺乏合理的复核和考核机制，内部审计质量考评控制不力。企业没有构建合理的复核和考核机制，未对内部审计成果和工作人员成果进行客观的评价，也没有相应的奖励和惩罚制度。有些企业的内部审计质量考评控制不力，对于质量考核不合格的项目，没有相应的追责机制。4.内部审计风险管控机制缺乏。审计风险一般是指由于主客观原因导致审计失败的风险。就内部审计而言，其主要职能在于查错防弊，对内部控制的设计与执行进行客观评价等。从这个角度而言，内部审计的风险主要在于其职能是否实现，对于企业的重大舞弊或违规行为在

5、内部审计时能否及时发现或识别，对于内部控制设计的科学、合理性以及内部控制的有效性是否能作出公允的评价等。内部审计自身应设计并重视相关的识别机制，确保内部审计本身的相关风险始终在可控范围。三、有效地控制和完善内部审计质量的可行方法4学海无涯1.改进内部审计方法，提高内部审计工作效率。一方面，在实际的内部控制工作当中，企业应当严格把控内部控制质量，综合应用内部审计软件和统计学软件，尽可能量化审计工作中的各项风险，做好事前、事中和事后的内部审计质量管控工作，科学安排公司内部审计的内容，及时发现内部审计质量控制工作中的问题，提出相应的改进举措。另一方面，企业应当积极主动采用

6、先进的内部审计方法，购置或开发符合公司现状的内部审计系统，加大内部审计信息化建设力度，充分借助新一代信息技术，确保内部审计人员和外部审计人员之间的信息实时共享，促进内部审计信息数据的有效性和及时性，确保公司内部财务信息数据的安全，使其达到预期制定的内部审计标准。2.健全组织机制，完善内部审计质量控制工作程序。第一，企业内部审计人员应当按照内部审计工作的各项程序，制定科学合理的内部审计网络结构运行制度，确保公司内部审计的全面性和有效性。比如内部审计工作包括事前监督管理、事中跟踪管控和事后审核评价过程，内部审计人员应当按照各个阶段的侧重点，确定内部审计的主要方向，比如在

7、内部审计的前期筹备环节，核心要素是内部审计的内容、特性和范围；在内部审计的实施环节，核心要素是内部审计人员的综合能力和内部审计的实施进度监控；在内部审计的结束环节，核心要素是内部审计各种数据的收集整理和评估分析，以编制较为科学准确的内部审计报告。第二，在明确公司内部审计质量控制的核心要素之后，企业应当按照核心要素和所处阶段的不同，明确责任人以及职责范围和应承担的责任。并且企业应当根据各个内部审计质量控制容易出现问题的地方，进行深入的剖析，确定相应的质量控制举措。在完成内部审计4学海无涯完成之后，企业应当评估内部审计的实施效果，评价内部审计的质量是否符合规定的要求