煤炭企业内部控制财务风险分析.doc

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1、煤炭企业内部控制财务风险分析摘要：伴随经济一体化的发展，我国开始大力发展与引进国外的煤炭资源，这类煤炭资源质量比较高，并且价格低廉，这就会严重影响了煤炭企业收益与财务。因此，为保证国内煤炭企业发展和财务，需要紧握时代的机遇，充分了解财务的风险，然后制定防控的对策。本文主要分析了国内煤炭企业财务风险发生原因，然后提出煤炭企业财务风险防范中加强内部控制的对策，推动煤炭企业可持续的发展。关键词：煤炭企业;财务风险;内部控制一、前言在我国各行各业的经济发展中，煤炭行业占据着不可言喻的重要地位。随着我国煤炭行业的不断发展，煤炭企业的发展空间不断在上升和

2、扩大，随之带来的财务风险也日益突出。许多煤炭企业缺乏完善的会计内部控制制度，导致企业内部的财务风险无法得到有效的防范和控制，增加了企业的运营成本，降低了企业的经济效益，严重制约了企业的发展。二、国内煤炭企业财务风险发生原因4学海无涯1.没有准确把握市场。煤炭属于我国能源的一个主要来源，是推动国内经济发展根本。但是国内在2015年煤炭行业亏损面在90%以上，这种情况的发展，主要是因为各个国家煤炭需要下降幅度比较大，国内煤炭企业在市场需求方面的情况没有准确把握，导致市场的供应严重高过需求。2.信用管理比较薄弱，没有重视内部基础的管理。就目前而言，

3、国内煤炭企业会影响短期利益与管理的风险意识受到影响，没有重视客户的信息管理，无法对资金情况、客户真实的财务情况进行充分掌握与了解，这就导致煤炭销售的过程中出现不必要经济的损失。此外，部分煤炭企业没有建立健全企业的内部管理系统与管理制度，致使内部的基础管理过于薄弱，导致财务管理之中的主要作用得不到发挥，致使企业内部各个部门职能工作约束和管理弱化，继而引起财务的管理风险。3.资金管理的粗放，没有及时回收账款。在煤炭企业财务控制与管理过程之中，对于销量的情况比较重视，企业管理资金时，主要应用粗放式的模式。为增加销售量与提高眼前利益，经常会对客户应用

4、赊销的方式，这会大幅增加企业的应收账款，导致资金利用率和持有量降低。并且，国内不少的煤炭企业没有规范化管理应收账款的回款与资金，没有建立健全账款管理的奖惩机制，无法及时回收与追讨账款，致使企业诸多资金长时间占用，同时容易引起坏账损失，继而引起财务的风险。4.资金投资所致的财务风险。随着我国经济的迅速发展，人们的生活水平和生活质量不断提升，因此对煤炭资源需求量也在日益增长，现有的煤炭资源已经无法适应逐渐庞大的发展需求，在此背景下，煤炭企业的建设规模不断得到扩增。煤炭企业在扩建的过程中势必要投入大量的财力、人力和物力，大量的投资必然会给煤炭企业带

5、来不可预料的财务风险。煤炭企业的经济效益受到许多不固定因素的影响，实际收益与期望收益之间往往会出现较大的差异，这也是导致投资风险加剧的一项重要的原因。由此可见，煤炭企业的有序发展和经济效益受到投资风险的影响。5.内部制度引起的财务风险。近年来，我国煤炭行业不断革新，煤炭企业的管理模式也在逐渐升级和完善，尽管如此，企业的内部控制制度仍然还是不够完善，财务管理部门之间欠缺明确的责任制度，导致企业风险管理能力无法得到有效的提升。另外，煤炭企业没有很好地明确财务关系的界定，这也是导致企业风险管理能力不能得到有效提升的原因之一。与此同时，煤炭企业缺乏科

6、学有效的会计内部控制制度，即使建立了相应的会计内部控制制度，也没有将其积极贯彻落实到位，导致债务纠纷现象频发出现，有的煤炭企业内部甚至会出现内部人员擅自挪用公款、恶意透支资金的问题，出现这些现象的原因都是因为企业内部相关制度不够完善，由此带来的财务风险，而这些风险都会使企业的发展与经济效益受到不利的影响。三、煤炭企业财务风险防范中加强内部控制的对策4学海无涯1.强化企业内部财务预算的统筹工作。经济的快速发展使得人们对煤炭需求日益增长，这在一定程度上有效推动了煤炭企业建设规模的扩增，而煤炭企业在规模建设和扩增的过程中，势必会投入大量的建设资金，

7、由此也会给煤炭企业带来大量的财务问题。其中，垫资问题是当前煤炭企业面临的一项主要的财务问题，煤炭企业必须要加强内部的财务预算统筹工作，做好资金的预算与编制，才能够有效解决垫资这一财务问题。财务预算工作既是企业财务管理的主要方式手段，同时也是企业财务资金控制工作的参考标准，它与企业生产财务过程中的各个环节有着密切的关联。因此，煤炭企业必须要做好财务资金的预算编制和预算执行工作，保障企业全面持续的发展。2.提高财务人员的各项综合素质能力。企业财务工作的顺利开展很大程度上受到财务人员的综合素质和工作能力的影响，因此，企业必须要重视财务人员的引进和培

8、训工作，不断提高财务人员的各项综合素质能力。煤炭企业应当对财务人员开展相应的教育培训活动，不断提高他们的专业技能水平和个人素质水平，打造出对企业发展有利的综合型全能