行政事业单位内部控制规范建设分析.doc

《行政事业单位内部控制规范建设分析.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、行政事业单位内部控制规范建设分析摘要：县级物价局作为一个特殊的行政事业组织群体，承担着落实国家、省、市价格政策，制定地方民生价格，进行县级市场价格监督检查，行使公共职能的重要职责。本文主要针对某县物价局内部控制建设过程中存在的问题，分析形成原因，提出解决方案，进而提高该单位内部控制建设及管理水平。关键词：价格管理；行政事业单位；内部控制一、内部控制建设过程中存在问题1.单位层面存在的问题。（1）管理层缺乏制衡思想。单位的主要管理者及中层干部没有重视内控建设，存在敷衍塞责想法。单位财务长期由一人管理，没有进行不相容岗位分离，甚至

2、重点领域和重点岗位仍由一人担任的情况。（2）内部控制制度手册模板化。为了更好的建设内部控制，县级财政部门请知名大学教授为全县财务人员做专业知识培训，并公布内部控制制度的模版。这也导致单位在制定自身的内控手册时，很少主动思考，照搬照抄，没有结合自身工作实际，就匆匆出台自己内控手册。（3）由内部财务部门进行内部控制审计。单位存在由财务部门承担审计职责的情况，可能由于部门管理者主观因素影响认为审计是财务的一部分，所以便将工作交由财务处理，违反独立性原则。2.业务层面存在的问题。（1）预算管理编制没有结合现实需要，没有为突发事件预留充

3、裕资金；存在虚高估计支出，提高预算额度的情况。（2）在收支业务层面表现为存在部分坐支情况，虽然财务人员现在没有出现问题，但难以保证以后不会出现错误，且印章管理没有分离，财务单位直接管理主要负责人印章，容易发生不合程序的财务事故。（3）在资产管理存在部分漏洞，对于部分固定资产，如笔记本、摄像机等，由于不能随机进行盘点，存在部分职工公物私用，甚至丢失的现象。在合同管理方面，存在未按时与职工签订劳动合同，或者合同缺乏妥善的情况。二、内部控制建设存在问题的原因4学海无涯行政事业单位内部控制规范建设分析摘要：县级物价局作为一个特殊的行政

4、事业组织群体，承担着落实国家、省、市价格政策，制定地方民生价格，进行县级市场价格监督检查，行使公共职能的重要职责。本文主要针对某县物价局内部控制建设过程中存在的问题，分析形成原因，提出解决方案，进而提高该单位内部控制建设及管理水平。关键词：价格管理；行政事业单位；内部控制一、内部控制建设过程中存在问题1.单位层面存在的问题。（1）管理层缺乏制衡思想。单位的主要管理者及中层干部没有重视内控建设，存在敷衍塞责想法。单位财务长期由一人管理，没有进行不相容岗位分离，甚至重点领域和重点岗位仍由一人担任的情况。（2）内部控制制度手册模板化

5、。为了更好的建设内部控制，县级财政部门请知名大学教授为全县财务人员做专业知识培训，并公布内部控制制度的模版。这也导致单位在制定自身的内控手册时，很少主动思考，照搬照抄，没有结合自身工作实际，就匆匆出台自己内控手册。（3）由内部财务部门进行内部控制审计。单位存在由财务部门承担审计职责的情况，可能由于部门管理者主观因素影响认为审计是财务的一部分，所以便将工作交由财务处理，违反独立性原则。2.业务层面存在的问题。（1）预算管理编制没有结合现实需要，没有为突发事件预留充裕资金；存在虚高估计支出，提高预算额度的情况。（2）在收支业务层面

6、表现为存在部分坐支情况，虽然财务人员现在没有出现问题，但难以保证以后不会出现错误，且印章管理没有分离，财务单位直接管理主要负责人印章，容易发生不合程序的财务事故。（3）在资产管理存在部分漏洞，对于部分固定资产，如笔记本、摄像机等，由于不能随机进行盘点，存在部分职工公物私用，甚至丢失的现象。在合同管理方面，存在未按时与职工签订劳动合同，或者合同缺乏妥善的情况。二、内部控制建设存在问题的原因4学海无涯1.对于内部控制重视程度不够，存在认识误区。目前，行政事业单位内部控制制度建设工作仍处于起步阶段，单位负责人往往只重视单位的财务收支

7、及各自业务工作管理，对单位内部控制制度的设计和建设不能投入足够的关注，认为不是单位所有科室的事情，在单位层面缩小了执行的范围。但是，内部控制建设能否有效开展，首要条件是负责人全身心的支持。这种现象不仅存在于管理者管理层，在中层人员及普通职工中也存在部分上述认识。受传统管理模式的影响，甚至认为内部控制制度建设不仅没有必要性，反而是对单位内部资金和人力等资源的一种浪费。2.内部控制组织架构不健全，实施不彻底。价格管理单位内部现有的内设机构职能存在模糊性，单位内部现有工作人员的工作职责划分存在异议，并且在部分关键性业务工作岗位的人员

8、配置应用方面，未能实现按岗位落实责任。虽然物价部门针对业务工作过程中的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产控制、建设项目控制、合同控制等多个方面，已经建立了规范系统的管理控制制度，但是在贯彻执行过程中存在偏差，或者存在根本不执行制度还是按照原来的工作思路工作的情况。3.内部