钢铁公司销售与收款内部控制研究.doc

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1、钢铁公司销售与收款内部控制研究［摘要］随着我国社会经济的飞速发展，各行各业为了适应新经济的发展不断地加强对自身的改革。钢铁企业作为我国的支柱产业，目前正面临着各种各样的问题。原料资源的稀缺、钢铁产业的竞争压力不断增强使钢铁企业的发展受到了严峻的挑战。［关键词］销售与收款;内部控制;钢铁公司1销售与收款内部控制概述销售与收款内部控制是指以根据销售业绩的稳定增长为基础，将企业的市场占有额持续的扩大，以及采用对销售风险进行的销售行为规范的内部控制制度。这样促进了企业发展战略的实施，优化了现代企业制度的管理体制、运行机制。企业要强化销售与收款的内部控制制度，规范

2、销售与收款作业的业务行为，把销售的过程记录下来，对商品的发出与货款的回收进行有效监控，以此实现营业收入的提升。企业在发展内部控制时，要与自身现状相结合，对销售业务的流程进行梳理，不断完善销售业务的管理制度，对销售的薄弱环节进行定期的检查分析，加强对薄弱环节的建设，确保销售目标的顺利实现。2钢铁公司销售与收款环节内部控制的特点4学海无涯钢铁公司销售与收款内部控制研究［摘要］随着我国社会经济的飞速发展，各行各业为了适应新经济的发展不断地加强对自身的改革。钢铁企业作为我国的支柱产业，目前正面临着各种各样的问题。原料资源的稀缺、钢铁产业的竞争压力不断增强使钢铁企

3、业的发展受到了严峻的挑战。［关键词］销售与收款;内部控制;钢铁公司1销售与收款内部控制概述销售与收款内部控制是指以根据销售业绩的稳定增长为基础，将企业的市场占有额持续的扩大，以及采用对销售风险进行的销售行为规范的内部控制制度。这样促进了企业发展战略的实施，优化了现代企业制度的管理体制、运行机制。企业要强化销售与收款的内部控制制度，规范销售与收款作业的业务行为，把销售的过程记录下来，对商品的发出与货款的回收进行有效监控，以此实现营业收入的提升。企业在发展内部控制时，要与自身现状相结合，对销售业务的流程进行梳理，不断完善销售业务的管理制度，对销售的薄弱环节进

4、行定期的检查分析，加强对薄弱环节的建设，确保销售目标的顺利实现。2钢铁公司销售与收款环节内部控制的特点4学海无涯2.1销售政策制定的控制。钢铁企业的销售部根据公司制定的钢铁产品价格的管理条例中明确的价格管理基本原则、钢铁产品价格制定的依据、价格管理的范围等来执行相关的销售政策，通过价格的管理流程对钢铁产品的价格进行规范，并能通过对日常价格调整和对产品年度目标价格的制定的管理方式，形成企业的基价库。2.2客户信用度的管理控制。钢铁企业通过其销售部门来制定风险管理的职责和风险评估的相关流程。通过对客户进行相关资信的调查进行等级管理，并用客户信用评估的等级为依

5、托建立相关的信用管理档案。对信用管理档案进行定期的检查修订，筛选出更优良的客户及供应商，可以避免钢铁企业在相关方面的损失。2.3对收款的严格控制。收款对企业的资金流动有着重要的关系，影响着企业的深度发展。收款作业的过程必须严格仔细，首先在货款的催收过程中，要对汇款的情况进行持续实时的关注，及时更新反馈回款的进度，并对岗位上的收款人员和填账单的人员进行分离。收到货款之后要积极开展对账的工作，如果货款逾期了要对其警告，跟客户进行沟通获得对方回款的计划，并在最后收款之后，生成会计凭证。钢铁企业的收款方式主要是以支票、汇票、本票等，由钢铁企业的内部财务部门负责，

6、因此钢铁企业的财务部门通过销售预收款对公司的收款进行严格的监控，保障钢铁企业的资金流动状况，避免意外的事情发生。3钢铁公司销售与收款环节内部控制存在的问题3.1销售政策不当。在钢铁企业中，销售战略与政策是产品推销推广中的重要指导，但是实际经营发展中，往往对企业在市场中的分析预测不够准确，可能会做出不符合市场要求的销售策略，导致钢铁无法销售，形成库存的积压。3.2不完善的应收账款的管理。企业的经营状况通常在应收账款中反映，应收账款是企业的支柱与源动力。在钢铁企业的日常发展中，通常是预付货款或先提货后付款的交易方式，因此会引发应收的货款不及时。过度追求利润而

7、不明确应收账款的管理，会造成企业资金的流动不畅。3.3发货管理的不完善。发货是企业销售环节中的重要业务，严格管理发货环节会降低钢铁产品在发货过程中造成的损失。在钢铁企业的实际经营当中，由于发货管理存在着在月末没有专员对发货的执行程度进行详细的核查，导致发货延误和其他的严重问题。3.4没有完善的内部控制评价体系。内部控制评价是内部控制的主要组成部分，进行有效的内部控制评价，有利于内部控制认识到自身的不足并优化其监督管理机制。钢铁企业一般是根据自身的基本状况制定内部控制评价的基本原则和具体内容，缺乏规范的内部控制评价机制，导致钢铁企业的内部控制体系不够完善。

8、3.5没有及时更新先进化的信息系统由于大多数钢铁企业的合同管理信息系统的更新不到