建筑施工企业项目资金管理问题探讨.doc

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1、建筑施工企业项目资金管理问题探讨摘要：建筑施工企业竞争空前激烈，优化项目资金管理模式，加速资金周转效率，降本增益是施工企业关心的重点。本文就建筑施工企业项目资金管理中存在的问题展开研讨，结合工作实际对项目资金管理的现状进行分析，从标前控制、中期监控、事后约束等环节提出解决对策。关键词：建筑施工企业；项目资金管理；问题；对策一、建筑施工企业项目资金管理的重要性5学海无涯（一）项目资金管理有助于施工企业提高生产效率和经营利润。鉴于施工企业的特点，项目资金运转周期相对较长，从开标前第一笔投标保证金开始至项目完工，项目历时达2、3年甚至更久。资金管理贯穿整个过程显得尤其重要

2、。从制定标前资金计划、项目实施过程中资金计划落实情况至项目完工验收决算，收回最后一笔质保金，财务人员对账务处理及时有效，经营人员对债权及时的催收、工程人员对决算资料及时的报备验收，高度的配合可以加快项目资金的回收，从而提高生产效率，直接影响着项目的利润。如果项目资金管理中任何一个环节滞后，就直接影响了项目施工的工期，工期拉长，人员成本、材料的损耗、设备的折旧老化，更是间接的提高了施工的成本，从面降低项目推进效率、降低了利润。（二）项目资金管理有助于施工企业降低潜在风险。工程施工项目资金分散广，项目垫支资金庞大，从而加剧了企业的资金风险，加强项目资金管理，在事前进行资

3、金风险评估分析，可以将经营财务风险降低至可控范围内，从而为项目管理提供财务决策优势。（三）项目资金管理有助于提升施工企业的自我内控管理水平。在项目资金管理过程中，以项目资金利润率为目标的前提下，资金决策可以调动整合各个部门、各个环节的联动机制，每个项目部门围绕分事行权、分岗设权、分级授权的透明机制开展工作，环环相扣、相互监督和牵制。形成一体不敢腐、不能腐、不想腐的高效体制，从而提高企业的自我内部管理水平。（四）项目资金管理有助于提升税务信用等级，提高税收优惠。近年来，国家税务系统信用评价等级这一要素对建筑施工企业的要求越来越严格，税务系统信用评价等级越高，施工企业综

4、合信用得分则越靠前，招投标过程中施工资质和信用评价综合得分越高，中标率越高。那如何更高效快捷的提高税务信用等级，就要求项目税务管理更高效，例如外出经营“跨区域涉税报告事项”开立后要及时核销报备；企业所得税应纳税所得额计税基础中取得施工成本发票是否可以税前抵扣的认定等等。加强成本发票的回笼，在符合国家财税政策的前提下，为施工企业享受企业所得税税收优惠减免。二、建筑施工企业项目资金管理存在的主要问题5学海无涯（一）工程项目周期长，资金分散，资金周转效率低下。施工行业的经营特点就决定了其项目周期长，资金分散，某一个施工单位，其施工项目可能遍布全中国、全世界。随着竞争剧烈，

5、施工单位越来越多的情况下，要生存下去，就必然面临施工垫资、拖欠款的现象，这些客观存在的问题让项目资金管理面临新的挑战。如何监管、及时回笼，提高资金周转率，是亟待解决的问题。（二）社会不公现象存在，施工企业开工前期垫支高额资金。一些项目施工所在地政府单位要求施工企业在当地注册法人企业，有的甚至要求缴纳一定数额的施工保证金，取得法人资格或者分公司经营许可后，才能在当地承接施工工程项目。有的施工合同中还明确要求要在施工当时开立专用账户，在该账户中缴纳签约保证金、履约保证金、预付款保证金、民工工资保证金等，政府部门要保护当地的企业和税收是无可厚非，但对乙方施工单位造成前期资

6、金压力巨大，甚至于有的施工企业为了签订合同或者为了中标，不惜向银行或民间机构高额举债，这无疑是给建筑施工企业造成了更大的资金压力。（三）项目部资金分散收支管控不到位。首先，标前计划意识不强，施工企业分公司、项目部多，施工队伍流动频繁，管理意识不强的分公司或项目部往往在投标前就没有做标前计划的良习，导致前期投标费用、差旅费支出虚高，存在资金管理漏洞，事前控制往往是项目资金管理的重心。中标后，项目部应第一时间去测算项目利润并经公司经营、工程、财务管理人员决策讨论形成文字性的会议纪要归档保管，可现实往往除财务部外，其他部门参与度不强，造成预算数据不合理。其次，施工过程中，

7、各部门脱节，资金收支计划、预算制度未落实或形同虚设，大多数内部管理不健全，没有与之对应的预算执行考核标准，资金计划实施过程无监督人员，盲目购置形成存货积压，接而导致管理成本虚高、拆东墙补西墙现象发生。最后，项目收尾期：影响项目资金流的“应收账款-质保金、履约金”和竣工验收资料是难以操作达成的。结算验收程序漏洞和质量问题容易引发业主提出高额索赔致使项目资金流大大降低。合同中一般规定在工程达到交付标准后一定期限内（通常是1年），由乙方提供符合要求的资料后，甲方予以支付质保金或履约保证金。质保金或履约保证金实时监测时往往无人跟进，另一个验收结算过程会遇到甲方百般刁难的