对商业银行代理支库监督管理思考.doc

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1、对商业银行代理支库监督管理思考摘要：商业银行代理支库，在各级预算资金支付等环节发挥了重要作用，但随着国库业务的快速发展，代理支库凸显出一些不容忽视的问题，制约了代理支库国库业务的全面发展。针对基层商业银行代理支库存在的问题，提出规范强化代理支库监督管理的对策和建议。关键词：国库；代理支库；监督一、基本情况酒泉中心支行目前辖属2个代理支库，分别为肃北县和阿克塞县代理支库。肃北县代理支库由农业银行县支行代理，成立于2005年；阿克塞县代理支库由建设银行县支行代理，成立于1999年，两家代理支库均以设立专柜的方式办理国库业务。酒泉代理支库相关情况表单位：

2、人，亿元，万笔二、存在的问题（一）制度建设不健全制度是业务开展的基础，是资金安全的保障，是否健全具有重要意义。近年来，通过国库会计现场检查发现，代理国库在制度建设方面不够重视，主要表现在不能严格按照国库业务的有关规定建立健全相应的规章制度，如未根据自身实际情况制定本支库预算拨款、收入退库、更正（调库）等相关内控制度和应急预案，对人民银行上级行发布的各项国库方面的制度规定不重视收集整理，制度执行不严，落实大多流于形式。（二）人员配备不足辖内2家代理行均存在“重自身业务，轻国库业务”的现象，国库工作人员配备不足，数量仅限于满足国库会计核算的最低限度，存

3、在年龄老化、变动频繁的问题，操作人员对规章制度掌握不详细，执行不严格，只能满足于日常操作；管理人员不能有效执行监督检查制度，代理国库负责人视代理国库为联系财政、税务的桥梁，各岗位相互制约、相互监督流于形式，在国库资金安全上留下风险隐患。（三）业务监管缺失3学海无涯代理国库作为一级国库，既要做好日常繁重的会计核算工作，又要履行好国库监督管理的职能，但目前，由于当地代理的商业银行自身机构规模小、人员少，故按制度要求设立专门办理国库业务的工作机构十分困难，一直以来代理国库与支行其他部门合署办公，代理支库工作只满足于日常国库会计核算处理，业务的规范化发展受

4、限，对自身业务和经收处、集中支付代理银行的监督管理缺失，影响国库资金安全。（四）系统运行不稳定目前，酒泉市代理支库使用的是人民银行TBS核算系统，清算方式是在代理银行会计部门建立相对应账户，国库完成报解记账后，手工制票给会计部门记账划转资金，国库核算资料单独保管。弊端在于国库与会计衔接手工操作，容易形成安全隐患，记账凭证归属存在争议；与此同时，代理支库使用的核算系统TBS系统，具有运行不稳定、故障频发、管理权限较大、业务处理随意性大等特点。三、原因分析（一）商业银行对代理支库的管理重视不够根据《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》规定，代理支库业

5、务量较小、预算收入较少的代理行至少应配备3名以上人员专职办理国库业务，但从目前情况看，代理行国库人员配备数量不足，均为兼职，且经营考核任务重，身兼数职、部分人员年龄偏大、素质不高、变动频繁，导致部分业务开展不顺畅、不规范，不利于夯实国库业务基础工作。业务管理仅停留在业务操作方面，国库资金是否存在风险隐患等问题则考虑较少。（二）人民银行对代理支库管理的有效性不足一是取消代理资格难。目前这两个县均为少数民族自治县，地理位置偏僻，人口数量少，当地金融市场狭小，金融机构发育不充分，如果取消代理资格，符合代理国库条件的商业银行少，前期培训成本较大，熟悉、规范

6、国库业务时间较长，对国库业务的开展不利。二是管理手段单一。人民银行对代理支库的管理手段主要是通过国库会计现场检查和考评，按照“发现问题—督促整改—跟踪督改”的管理模式，对存在的问题只督促整改不予处罚，考评结果也不纳入代理商业银行的考核范围，造成查而不纠、屡查屡犯的现象。同时，到最远的代理支库至少需要一天，现场监督检查的频率低，成本较大，隐含一定的风险。3学海无涯（三）代理银行企业属性影响其履行监管职责代理行在日常代理国库业务开展中，往往将代理国家金库与财税部门之间的关系转化为商业银行与客户之间的关系，尤其当履行代理支库监管职责触动地方政府利益、或与

7、财税部门发生冲突时，受自身利益的驱动，在库款支拨、退库和业务更正方面无原则地迁就财税部门，放松监管甚至是干脆不予监管。同时，代理行作为税费的缴纳者，需接受财政和税务的管理，而财税部门又是代理行存款的重要客户资源，这种“双重”身份造成代理行不敢行使监督管理权，形成事实上的国库监管缺位。四、建议（一）加强培训引导，落实内控制度，规范业务操作人民银行上级行作为代理支库的上级管理指导机构，在代理支库标准化管理方面要以强化内部控制和规范会计核算操作为主要内容，加强对代理支库的正面引导，本着“缺什么，补什么”的原则，有针对性地对代理支库负责人及业务人员开展培训

8、，通过学习培训，落实各项国库管理制度，督促其进一步强化内部控制，规范业务操作，夯实核算基础。（二）加强系统建设，完善沟通机