企业税收筹划问题及对策探究.doc

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1、企业税收筹划问题及对策探究摘要：当前我国城镇化建设步伐加快，建筑行业得到了迅猛发展，逐渐演变成为我国经济的中流砥柱行业。因此，建筑企业的税收筹划工作的运转就显得尤为重要，与我国经济发展水平及建筑行业的发展势态息息相关。良好运转税收筹划工作，是保障建筑企业收支平衡、经济利益及企业竞争水平良好提升的重要基础，尤其是在当前税收改制营改增的时代背景下建筑企业更要完善税收筹划工作，以实现企业的稳定高效发展。本文就将结合当前建筑企业的税收筹划工作发展现状，探究税收筹划的主要原则特点及存在的问题，切实提高建筑企业的税收工作开展效率，实现企业良好稳定发展。关键词：建筑企业

2、；税收筹划；问题；对策；研究我国是税收大国，主要财政资金都来源于税收，因此，对税收筹划工作非常重视，税收也是各行业企业生产经营中必不可少的重要环节，是企业及个人应当履行的重要义务。但我国对税收筹划管理研究相对落后于发达国家，适逢现代化转型发展及营业税改为增值税，各行业的税收筹划工作有了转机。为了保障各行业的良好发展、日常经营活动正常，就必须切实做好税收筹划工作，尤其当前建筑行业作为我国经济建设中流砥柱更要强化税收筹划工作的开展效用，不断提高建筑行业的经济收益，推动我国经济建设[1]。1建筑企业进行税收筹划的根本原则5学海无涯1.1掌握好遵纪守法的企业发展基

3、础原则。我国税收对个人及企业等社会生产、生活来说是非常重要的，也是决定企业发展及个人生活的重要基础保障。因此，建筑企业要重点关注自身税收筹划工作的开展，及时关注建筑企业相关的政策法规，根据实际经营情况调整、制定符合自身发展特色的税务筹划方式，以便良好开展税收筹划工作、降低企业税务支出、提高企业实际经营效益；同时，企业要将遵纪守法作为企业发展的基础原则底线，不能一味追求高额经营利益而知法犯法，更不能采取不当措施进行偷税漏税，以此不良行为推动企业发展无益于企业的可持续发展。因此，建筑企业在制定符合自身经营情况的税务筹划方式的同时，要切实强化内部风气和秩序，保障

4、税收管理措施要科学有效，端正企业经营人员的经济价值观，整肃企业自上而下的税务精神，营造遵纪守法积极向上的内部氛围，为企业树立良好正面的口碑形象，全面提高企业的核心竞争力，实现企业可持续发展。1.2落实好企业经营资金高效运用基础原则。正常情况下，企业会留有一定的流动资金，这是保障企业正常运营的重要手段，不仅可以确保特殊情况下企业能够良好应对，还能保障税费的缴纳及时有效，这是提高企业高效经营运作的保障之一。因此，建筑企业也要保留一定金额的流动资金，税务人员需要结合企业的运营情况进行资金的合理规划，提高税务筹划工作的科学性，确保建筑企业税费缴纳合理合法、及时有效

5、，而且在此基础上还能为企业节约资金成本，提高资金运作的效率，为企业的良好经营打好基础。只有全面落实企业经营资金的高效运营，保障企业的正常税务支出缴纳，同时具有充足的资金支持，才能全面提高企业的竞争力，推动建筑企业的可持续发展[2]。1.3明确好企业经营发展资金风险基础原则。对于建筑企业来说，进行工程建设其实是一种变相的投资行为，只有工程建设良好才能帮助企业收获积极效益，帮助企业树立正面形象，提高企业核心竞争力。既然工程建设可以视作投资行为，那就存在着一定的风险，各个环节都会诱发问题导致投资行为失败。特别是税收环节工作的开展效果，直接影响企业和国家的经济建设

6、发展状况，并能帮助企业进行自我经营状态监测，及时发现并解决经营漏洞。由于税费缴纳的基数不同、计算方式也不同，但可以肯定的是，建筑企业运营规模越大，应当缴纳的税费基数越大，因此，企业开展税务筹划工作，要做好重点税务规划，避免发生变动给企业带来税务风险，企业可以建立相应的年度税务计划，针对企业可能面临的风险及损益展开综合考虑，提高自身经营管理水平，保障税收筹划工作的有效开展，降低企业税务风险，提高企业实际经营利益。2当前建筑税收筹划具有的特点和问题5学海无涯2.1建筑企业税收筹划的具体特性。由于税收的实际缴纳情况会根据各行各业的特点产生相应差异，因此，建筑行业

7、的税收情况也要针对性地来分析。首先，建筑行业的主体业务非常广阔，具备较高的复杂性和多样性，从一开始的投标阶段到后期的完工投入使用阶段，所涉及的资金份额都是较大的，必须进行精细化、系统化的税收管理，全面减轻税收负担，提高建筑企业实际经营效益。在当前新时期背景下，营业税改为增值税，建筑企业应当缴纳的税种已经相当明确，具体有数十种包含增值税、土地增值税、房产税等[3]。当然，不同税种在缴纳方式和使用范围等各方面都有差异，建筑企业也要根据每一种税种进行税收筹划，以减低税收负担，建筑行业常涉及税收负担并具备实际操作价值的有印花税、土地增值税、城镇土地使用税等税种，能

8、有效实现企业税收减负、提高经济效益。2.2建筑企业税收筹划存在的风