建筑施工企业资金管理问题与建议.doc

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1、建筑施工企业资金管理问题与建议一、资金管理概述资金渗透在企业经营的全过程，是企业运营的基础条件。资金管理在财务管理中亦被视为重中之重，一般是指企业依据市场运行的具体情况，对资金进行全面合理预算，并对资金投入使用的一系列过程加以科学有效的管理控制，借此达到帮助企业增产、降耗、控制成本的目的。资金管理不善可能给企业带来的主要风险有：(1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；(2)投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；(3)资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；(4)资金活动管控不严

2、，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。建筑施工行业在国民经济中的地位举足轻重，资产负债率更是居高不下，2017年行业资产负债率达到了76.22%。因建筑项目往往涉及到的工程量大，所以需要的建造成本高，要求的资金量也大。事实上，在当前越来越激烈的市场竞争中，建筑企业往往需要在施工的各个环节垫付资金或者缴纳资金，工程回款又往往较慢，这就给建筑施工企业的资金管理提出了更高的要求。二、建筑施工企业资金管理存在的问题4学海无涯资金管理质量直接关系到建筑施工企业的偿债能力与盈利能力。然而，大多数建筑施工企业资金管理状况却不甚理想，其中资金管理观念不强、应收款项长期难以收回、融资渠道单一以及资

3、金使用效率低下是较为突出的问题。(一)资金管理观念亟待加强。大多数建筑施工企业存在的一个共同问题是，上至企业领导下到普通员工，均未意识到资金管理的重要性和科学性。首先，建筑施工企业的领导层大多只关注企业的经营目标和产值目标，为获取更多订单，未对项目质量进行仔细甄别，盲目扩张投资可能导致资金回报率低甚至长期无法收回本金；其次，在项目开展过程中，资金使用未编制详细科学的预算，资金使用申请及审批比较随意；最后，大多数建筑施工企业未设立专门的资金管理机构，也未指定专门财务人员负责，一般由财务人员兼任，其他员工大都简单的认为资金管理就是现金与银行存款的收支，是财务的工作，与他们无关，日常工作中经

4、常出现借款长期占用不还、申请用途与实际用途不符等现象。(二)建筑施工企业流动资金不足、应收账款过多。许多建筑施工企业为获取市场份额，预先垫付了大量资金进行施工。与其他企业相比，建筑施工企业因受应收账款数额巨大、回款周期长的行业特征限制，往往需要更多的资金来开展经营。若企业无法在一定时期内支付施工项目所需的工程材料款、人工费、机械使用费等，将会影响到项目的施工进度，进而会给项目甲方延迟支付工程合同款提供理由。巨额应收款无法及时收回，同时又亟需大量资金保障项目继续进行，建筑施工企业只能通过融资途径获取资金的支持，额外承担沉重的资金成本，资金的这样一种恶性循环，增加了企业负担，损害了企业的可

5、持续发展。(三)融资渠道单一。大多数建筑施工企业在融资时并没有多种选择，只能采用债务融资方式，向银行贷款。少数有条件的企业直接向上级企业借款，或者是先由上级企业以统贷统还方式向银行进行贷款，取得贷款后根据企业需求将资金划拨给建筑施工企业。(四)资金占用严重，使用效率低下。建筑施工企业在项目进行中，或因为处于买方劣势，或因为决策有误，或因为管理不严，存在较为严重的资金沉积和占用，导致资金使用效率低下，主要体现在：工程所需材料紧俏或预判材料价格将上涨从而预付给材料商大额材料款；企业员工借款（包括备用金、周转金、差旅费）存在超额申请、长期占用不还甚至公款私用的情况。三、业财融合趋势下改进资金

6、管理的建议业财融合，即在经营管理中财务管理与业务管理深度结合，发挥协同作用，来提高企业管理效益与效率的方法。通过业财融合，既能增强财务管理的针对性、保持财务管理的严肃性，又能提高业务管理的专业性、规范性。资金管理方面，业务部门与财务部门的工作已然密不可分，财务部门与财务人员需要依据企业战略目标、项目开展情况等合理配置资金，并对资金使用情况进行监督；业务部门则负责努力经营，获取合同收入资金，并支付使用资金保障项目顺利开展。在资金管理过程中，应该加强财务部门的资金监督4学海无涯功能，针对业务活动中资金使用不规范不合理的部分加以改善，同时提高业务部门的参与度与重要性，这样才能生成一种财务管理

7、与业务管理联动提升的有效机制，提高资金管理水平。(一)加强对投资项目实施可行性论证。投资决策对企业经营管理影响巨大，决策不当，轻则资金紧缺，周转不灵；重则资金断裂，破产倒闭。因此，建筑施工企业在承接项目前务必进行谨慎科学的论证，首先，对项目所在地的税务环境、环保管控政策、优惠政策、未来的市场前景等进行考察研究，结合项目施工进度，对项目的投资收益与风险做出客观评估；其次，要对甲方的整体资金实力、社会信誉情况进行调研，对风险提示较高的项目要坚决放弃