集团企业资金管控论文.doc

《集团企业资金管控论文.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、集团企业资金管控论文一、资金管控概述（一）资金管控概念。资金管控是指企业对资金进行管理与监控，提升企业资金利用效率，为企业带来更大的经济效益。在企业财务管理中资金管控是十分关键的环节，同时也是需要花费大量时间建设的环节。（二）集团企业资金管控模式。集团企业资金管控模式的主要有统收统支、拨付备用金、内部银行、资金结算中心、财务公司等五种模式，目前最常用的三种模式为统收统支、资金结算中心和财务公司。统收统支模式由集团公司将企业所有资金的支付工作环节统一起来，只需要构建一个单独的银行账户，其他部门不构建单独的银行账户。其特征就是将集团的资金高度集中，有利于企业进行资

2、金调配，从而实现资金的最优化配置，但下属成员企业缺乏积极性和灵活性。资金结算中心模式是在集团设立资金结算中心，中心作为一个独立运行的职能机构来办理集团企业各单位的资金业务。其特征是实现了对集团闲置资金集中管理，且各成员企业具有各自的财务部门，有财务管理权。财务公司模式则是在集团成立具有独立的法人资格财务公司，该公司除了结算中心的角色外还能提供更多样的金融服务，承担集团的理财职责，但在我国财务公司设立标准很高。二、管理会计与资金管控4学海无涯集团企业资金管控论文一、资金管控概述（一）资金管控概念。资金管控是指企业对资金进行管理与监控，提升企业资金利用效率，为企业

3、带来更大的经济效益。在企业财务管理中资金管控是十分关键的环节，同时也是需要花费大量时间建设的环节。（二）集团企业资金管控模式。集团企业资金管控模式的主要有统收统支、拨付备用金、内部银行、资金结算中心、财务公司等五种模式，目前最常用的三种模式为统收统支、资金结算中心和财务公司。统收统支模式由集团公司将企业所有资金的支付工作环节统一起来，只需要构建一个单独的银行账户，其他部门不构建单独的银行账户。其特征就是将集团的资金高度集中，有利于企业进行资金调配，从而实现资金的最优化配置，但下属成员企业缺乏积极性和灵活性。资金结算中心模式是在集团设立资金结算中心，中心作为一个

4、独立运行的职能机构来办理集团企业各单位的资金业务。其特征是实现了对集团闲置资金集中管理，且各成员企业具有各自的财务部门，有财务管理权。财务公司模式则是在集团成立具有独立的法人资格财务公司，该公司除了结算中心的角色外还能提供更多样的金融服务，承担集团的理财职责，但在我国财务公司设立标准很高。二、管理会计与资金管控4学海无涯（一）管理会计概述。管理会计是从传统会计当中分离出来的，主要是为了适应企业不断发展与完善的运营管理的要求而产生的一门新兴的会计学科，也是现代科学理论与方法运用于会计领域的产物。管理会计职能是多样化的，其作用将财务会计单纯的核算职能扩展到将解析过

5、去、控制现在及筹划未来三者的有机结合，形成综合性的职能为企业财务管理服务。解析过去就是针对财务会计所提供的资料进行进一步的加工、改制与延伸，使之能够更好的适应筹划未来与控制现在的需要；控制现在就是根据管理会计体系中的指标对财务执行环节执行的偏差进行调整；筹划未来则是通过预测与决策两种形式，充分利用其所掌握的丰富的资料，对其进行定量与定性的分析，提升决策的科学性。（二）管理会计视角下资金管控。管理会计的本质是提供价值增值，是企业管理财务、计量、规范设计与以及非财务信息系统的持续不断完善的过程，通过这个过程能够指导激励行为以及管理行动，从而创造出足以支持企业达到战

6、术、组织战略和运营目标的文化价值。管理会计视角下资金管控模式就是在资金管控中融入管理会计理念，发挥出管理会计的预测、决策、预算、控制与绩效评估等主要职能，将这五项主要职能运用到资金管控中，进而完善资金管控模式。三、当前集团企业资金管控普遍存在的问题（一）信息不对称，整体效益发挥受到限制。在全球经济化的大背景下，企业逐渐成为了由若干跨地区同时相互独立的分子单位组合而成的集团性企业，集团企业的组织结构特征对企业资金管控提出了更高的要求。集团企业特殊的职能体制与组织结构特征，使集团企业内部的管理与权力存在一定的分散，常常不能以集团整体战略性高度统筹资金管理。同时集团

7、母公司及各子公司之间信息的不对称，导致集团管理者不能及时获得真实、可靠的财务信息，造成部分企业资金闲置浪费而其他企业却出现资金缺乏的情况，使得整个企业集团的资金利用效率大大降低。（二）资金监管机制不够规范且执行不到位。大多数集团企业虽然都制定了相关的监管机制，但集团发展的多元化以及各种组织机构的复杂性使得已制定的监管机制仍不够规范明确，缺乏系统性。同时对已制定的的资金监管机制执行力不足，而制度的执行到位与否，事关整个资金管控能否取得实效，是企业实现资金活动的关键。（三）缺乏匹配的信息技术系统。目前大多数企业对信息系统的应用只是单纯的满足于普通的资金核算工作，而

8、在有关资金运行的决策制定、财务风险管理