会计实务模拟操作题（一）.doc

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1、会计实务模拟操作题（一）雨欣前任会计准备退休，下一任会计由你接任，三月底的会计科目余额表如下，四月份的帐就要交给你了，加把劲呀。该公司开办期为2002年8月至2002年12月，开办费为12，0300元，土地使用权为30，0000元。2003年1月开始生产销售空调机，该企业暂按小规模纳税人处理。雨欣公司实帐雨欣公司2003年3月31日帐目余额试算平衡表单位：元资产负债科目余额（借方）科目余额（余额(贷方）现金1052短期借款300000银行存款131786.75应付工资28000应收帐款—A公司120000应

2、付帐款-甲公司14500应收帐款—B公司56400应付帐款—乙公司64357应收帐款—C公司45700应付帐款—丙公司22878应收帐款—D公司5000应交税金36044.88其他应收款-电话押金2200其他应交款1070.64其他应收款-员工200负债合计466850.52原材料198370权益库存商品12000（2000×6台实收资本1739000库存商品311300（550×566台）本年利润1082205.08包装物1050（75×14箱）权益合计流动资产合计885058.75固定资产-房屋建筑96

3、4000固定资产-机械设备438000固定资产-电子设备335000固定资产-运输设备220000固定资产-其他设备110000固定资产合计2067000累计折旧（贷）82500长期待摊费用114285无形资产304211.85资产总合3288055.60负债和所有者权益合计3288055.60下面请开始给该公司做帐：程序一：根据发生业务制作会计凭证1、4月1日，以现金支票从银行提取现金，附现金支票存根一帐，金额20000元。2、4月1日，以现金报销销售人员差旅费。附报销单据汇总表一张，金额1575元。3、

4、4月1日，以现金支付货物运输保险费。附人保公司保费收据一张，付金额2530元。4、4月2日，收到高仁先生投资，计款265000元，附工行银行交款单第一联。5、4月2日，银行扣电汇手续费21元，附收费清单一份。6、4月3日，以现金支付汽车托运费872.50元，附杂费收据和包裹费收据各一张。7、4月3日，付修理检测仪款24000元，该企业实行分期摊销法，附修理费收据一张，支票存根一张。8、4月5日，交3月份国税增值税35688元，附国税完税凭证一张。9、4月5日，交3月份城建税356.88，教育费附加1070.

5、64，以银行存款支付，附地税完税凭证一张。10、4月6日，预付市科达公司空调机货款14800元，付招商银行电汇凭证一张，请购单一张。11、4月6日，以银行汇款凭证偿还原欠甲公司电子元件款14500元，附电汇凭证一张。12、4月7日，以现金购买企业用打包机1台，价值2000元，。附发票一张。13、4月8日，将打包机摊销计入管理费用。14、4月8日，购记号笔10个，单价16元，共160元，现金支付。附发票一张。15、4月8日，现金购买A4打印纸价值200元，制作名片款95元。附发票2张。16、4月8日向佳洁公司

6、销售空调机250台，每台价格1260，价款315000元，货款未收，附普通发票一张，出库单一份。17、4月9日，购空调检测仪配件100公斤，计款1200元，以现金支付。附发票一张。18、4月9日，以现金购买展销会用展板，计费600元，附发票一张。19、4月10日，开出金额为2000元转帐支票一张，支付购买产品宣传贴画款。附发票一张，支票存根一份。20、4月10日，邮寄招贴画邮递费92.8元，购置信封25元。附邮局发票2张。21、4月12日，招商银行代缴电话费508.60元。附邮局客户回单一张。1022、4月

7、12日，交纳展会会费6000元，附银行电汇凭证2张。23、4月12日，销售空调机一台，收现金价款1290元，附普通销售发票一张，产品出库单一张。24、4月13日，科达公司空调机到货，款项14800元，原货款已预付。附入库单一份，购货发票一张。25、4月13日，购入恒厚公司打包绳100捆，价款7500元，附外来普通发票一张，请购单一份，货款暂欠。26、4月13日，购产品用电话卡，价款12910元，普通发票一张，请购单一份、入库单各一份，银行支票一张。27、4月15日，邮寄招贴画，现金支付费用111.50元。附

8、收据两张。28、4月15日，购买支票，价款30元。银行凭证购买单一份。29、4月15日，将现金存入银行1290元。附现金交款单一份。30、4月15日，收到A公司原欠货款120000元。银行转帐收款单一份。31、4月16日，向华安公司借款20000元存入银行，开出收款收据一张。32、16日。现金付会计年度审查交费400元。统一收据两张。33、18日，现金交印花税132.50元，附地税完税凭证一份。34、20日，招行