贷款分类与拨备培训

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1、贷款分类与拨备金永祥(浙江局)2012年10月分析的奥妙分析的奥秘:比较历史对比与演进各行对比中外对比监管与会计标准对比不同指标对比与联系不同计算方法对比制度与实际执行对比作者:高悦一件事，从不同的角度分析，就会得出不同的结果。一个人，从不同的角度思考，就会引发善恶的纷争。分析的角度不良贷款额总量分析不良贷款额变动分析不良贷款率分析不良贷款率变动分析五级分类结构分析五级分类制度分析拨备与五级分类角度分析……某城商行贷款风险分类及不良贷款情况单位:亿元%项目2011年2010年2012年6月某省辖内城商余额2012年6月某省辖

2、内城商行平均占比某城商行余额占比某省辖内城商行余额某省辖内城商行平均占比某城商行余额占比正常80.2188.274733.6397.1268.9586.955020.2196.12关注类7.968.76100.892.077.299.19142.032.72次级类0.991.0923.860.491.311.6541.910.80可疑类1.511.667.530.151.551.959.650.18损失类0.200.228.250.170.200.259.170.18不良贷款合计2.702.9739.640.813.063.

3、8660.731.16贷款合计90.871004874.1610079.30100.005222.97100基本结论与四大质疑质疑一糊涂掌柜的糊涂数字?质疑二质疑三质疑四关注类贷款值得关注?贴现究竟在贴些啥？拨备为什么那么高?质疑一一、数字打架2011年83.32亿元VS90.87亿元2010年73.35亿元VS79.30亿元2009年72.38亿元二、差额数不合常理2010年比2009年增加0.97亿元?自己家底搞不清楚？糊涂掌柜的糊涂数字质疑二一、关注类贷款比例高该城商行关注类贷款比例达8.76%vs全国城商行平均关注类

4、贷款比例3.2%二、关注类贷款绝对值增加增加了6656.1万元？哪个行轻易肯将贷款归入关注？关注类贷款值得关注?质疑三单位:亿元%贷款方式2011年余额不良贷款本期结构占比金额不良率结构占比信用贷款1.882.070.110.134.25保证贷款40.3544.401.701.8762.81抵押贷款12.6813.950.840.9231.10质押贷款5.716.280.050.061.84贴现30.2533.3VS2.9合计90.87100.002.702.97100.00贴现究竟在贴些啥?质疑三单位:亿元%贷款方式201

5、1年宁波银行余额某城商行宁波银行本期结构占比结构占比种类余额结构占比信用贷款239.4019.512.07公司贷款902.3073保证贷款371.7030.2944.40个人贷款297.7024.26抵押贷款540.6044.0513.95票据贴现27.402.23质押贷款75.506.156.28贴现33.29合计1227.20100.00100.001227.40100.00贴现究竟在贴些啥?质疑三单位:亿元%序号投放行业余额占总贷款比重参考不良率测算不良额1建筑业12.5513.810.910.112制造业12.381

6、3.631.880.233批发和零售业11.5012.652.690.314卫生和社会工作4.685.150.340.025电力热力及燃气4.074.480.340.01小计45.1849.72-0.69贴现30.2533.29贷款90.87100.00贴现究竟在贴些啥?贷款投向其他行业.农、林、牧、渔业采矿业交通运输、仓储和邮政业住宿和餐饮业信息传输、软件和信息技术服务业金融业房地产业租赁和商务服务业科学研究和技术服务业水利、环境和公共设施管理业居民服务、修理和其他服务业教育文化、体育和娱乐业公共管理、社会保障和社会组织国

7、际组织其他质疑三单位:亿元%项目2011年某城商行贷款余额占比剔除贴现后占比(剔后)占比差正常80.2188.2749.9682.42-5.85关注类7.968.767.9613.134.37次级类0.991.090.991.630.54可疑类1.511.661.512.490.83损失类0.200.220.200.330.11不良贷款合计2.702.972.704.451.48贷款合计90.87100.0060.62100.00贴现究竟在贴些啥?质疑三贴现究竟在贴些啥?贴现占比33%？赚钱模式？粉饰不良率？贴到分母里去了贴

8、现资产都是正常类？质疑四余额居高不下：7.07亿元？预期损失多？应提专项准备：1.3617亿元应提一般准备：1%*90.87亿=0.9087亿元两项准备相加：2.2704亿元VS7.07亿元根据浙江泰隆银行2011年年报:存386亿元，贷281亿元，不良1.44亿元，贷款损失准备5.08亿