第一章酒店财务管理概述.ppt

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1、酒店财务管理理财就是以“管钱”为中心，通过抓好攒钱、生钱、护钱三个环节，管好现在和未来的现金流，让资产在保值的基础上实现稳步、持续的增值，使自己兜里什么时候都有钱花。我们用一种形象的说法解释理财：收入是河流，财富是水库，花出去的钱就是流出去的水，理财就是开源节流，管好自家的水库。作为掌握着酒店命脉即资金运动的酒店财务管理工作，在酒店管理中的地位和作用日益凸显。在日趋激烈的竞争环境下，酒店财务管理已经成为酒店决胜市场的重要因素之一，同时它也是一种能够推进酒店总体战略的科学管理手段。第一章财务管理导论第一节

2、酒店财务管理概述一、财务与财务管理（一）财务财务泛指财务活动和财务关系，是酒店经营过程中的资金运动，体现着酒店和各方面的经济关系。财务活动—表明财务的形式特征财务关系—揭示财务的内容本质（二）酒店财务活动酒店财务活动——酒店以现金收支为主的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。1.资金筹集2.资金运用3.资金分配企业运营流程图企业运营是供产销的整合企业运营也是一个资金流、信息流和物流三流合一的过程公司理财的对象就是企业的资金运动供应生产销售销售部门仓储部门采购部门生产部门客户供应商订单+市场预测销售计划

3、交货计划生产计划物资需求计划收款销售成本存货成本生产成本付款资金流、信息流、物流整合图原材料产成品产成品或半成品原材料资金流是物流的基础物流是资金流的外在形式信息流是对二者的一种综合反映企业的资金流运动过程形成了生产经营活动的一个相对独立的方面，这就是公司理财，也即对资金运动的管理。（三）酒店财务关系1.酒店和所有者之间的财务关系——企业的所有者向饭店投入资金，酒店向其所有者支付报酬所形成的经济关系，体现者所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系。2.酒店和债权人之间的财务关系——酒店向债权人借入资金，并

4、按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系，体现的是债务与债权关系。3.酒店和被投资单位之间的财务关系——酒店将闲置资金以购买股票或直接投资的形式与其他企业所形成的经济关系，体现的是所有权性质的投资与受资关系。4.酒店和债务人之间的财务关系——酒店将资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式借给其他单位所形成的经济关系，体现的是债权与债务关系。5.酒店和税务机关之间的财务关系——酒店要按税法规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系，反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。6.酒店内部各部门

5、和各级单位之间的财务关系——酒店内部各单位之间在生产经营环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系，这种在企业内部形成的资金结算关系体现了企业内部各单位之间的利益关系。7.酒店与职工之间的财务关系——企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系，体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。8.酒店与顾客之间的财务关系——酒店与顾客之间的货币结算关系。（四）酒店财务管理酒店财务管理——基于酒店中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对酒店经营过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性

6、管理工作。二、酒店财务管理的特点：1.它是一种价值管理。2.既是组织酒店一切经营活动的前提，又反映饭店全部经营活动的成果。3.财务管理具有综合性的特点。4.反馈信息迅速在经营中酒店应及时获得市场信息，并以此做出相应的决策方案。例如，旅游产品生产与消费的同步性决定了旅游产品的不可贮存性，尤其是酒店的客房作为旅游产品，如果没有顾客租用，则其当天的价值就会丧失。因此，酒店在进行财务管理时必须适时抓住时机，及时反馈各种信息，不断地根据市场要求进行改革和完善，积极支持营销部门开展各种宣传促销活动，以减少由于空销而造

7、成的损失。5.牵涉范围广泛酒店是为顾客提供饮食、住宿、购物、娱乐等多方面服务的行业，其服务项目和范围越来越广泛。酒店财务管理涉及酒店经营的各个方面，每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系，并在如何合理使用资金和节约资金等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证酒店经济效益的提高。6.提高效益显著酒店财务管理是对酒店经营活动进行控制和调节，以利于维护财经法纪，提高经济效益。7.现金流量的季节性8.涉及业务的风险性9.内部控制的严密性10.更新改造的紧迫性三、酒店财务管理的原则酒店财务管

8、理的原则——酒店组织财务活动和处理财务关系的准则，是财务管理必须遵循的一定原则。（一）财务自理原则酒店独立组织财务活动和处理财务管理酒店对财务成果和财务安全负责（二）动态弹性平衡原则在动态过程中保持现金流入与流出在时间和数量上的协调平衡。期末预计现金余额=期初现金余额+预算期预计现金流入-预算期预计现金流出（三）兼顾风险与利益原则是建立在预测和概率估算的基础上，并非实际的利益。高收益意味着高风险，既要追求高收益，又要避免大风险