施磊机电学院2012合班审计期末试卷A卷答案.doc

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1、机电学院2012合班审计期末试卷A卷答案一、名词解释1、审计：审计是独立检查会计账目，监督财政财务收支真实、合法、效益的行为。2、审计基本假设：亦称审计假定、审计公设、审计假说、审计公理审计前提、是指对审计领域存在的尚未确知或无法论证的事物、按照客观事物的发展规律所做的合乎逻辑推理的推理或判断。3、审计具体目标：包括一般审计目标和项目审计目标。一般审计目标是进行所有项目审计都要求必须达到的目标；项目审计目标则是按每个项目分别确定的目标。4、审计业务约定书：是会计师事务所与被审计单位共同签订的，即确认审计业务的委托与受托关系、

2、明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合约。5、审计证据：即注册会计师在执行审计业务过程中，为了形成审计意见所获得的证据。6、审计抽样：是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试的结果，推断审计对象总体特征的一种方法。7、审计工作底稿：是审计人员在实施审计过程中所形成的审计工作记录和收集的有关文件、证据等资料的汇集，是编制审计报告的基础资料。1、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。二、判断题1、中国审计分政府审计、民间审计、内部审计三

3、个部分。（对）2、审计具有独立性、权威性、普遍性三个基本特征。（错）3、审计基本假设包括信息不确定性和审计主体理性。（对）4、内部审计业务内容分为两大类：财务审计，制度审计（错）5、审计的主要内容有两个方面：报表形式上的审查；报表内容实质上的审查。（对）6、审计分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。（对）7、审计准则最早产生于美国的民间审计领域。（对）8、鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务。（对）9、鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。（对）10、鉴证业务涉及的三方关系人包括会计师、责任方和预期使用

4、者。（错）11、会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。（错）12、推定欺诈：是指虽无故意欺诈或坑害他人的动机，却存在极端或异常的过失。（对）13、注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任、刑事责任。（对）14、一般来说，审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。（对）15、审计证据按其外形特征分类可分为实物证据、书面证据、口头证据和账面证据。（错）三、简答题1、风险导向审计的五大特征是什么？答：1、重心前移，从以控制测试为中心到以风险评估为中心2、风险评估重心由控制风险向联

5、合风险转移3、风险评估从零散走向结构化4、以分析程序为中心5、审计证据重点向外部证据转移2、审计准则的作用有哪些？答：1.为衡量和评价审计工作质量提供了依据，从而有助于审计质量的提高；2、有助于规范审计工作，维护社会经济秩序3、有助于社会公众对审计工作结果的信任4、有助于推动审计理论的研究、审计人才的培养。3、鉴证业务的保证程度中的合理保证和有限保证的区别有哪些？答：1、目标不同2、证据的收集程序不同3、所需证据的数量和质量不同4、鉴证业务的风险不同5、鉴证对象信息的可信性不同6、提出结论的方式不同4、审计报告的真实性主要包

6、括哪三个方面的内容？答：1、审计报告要如实地反映注册会计师的审计范围、审计依据、实施的审计程序和应表示的审计意见2、独立、公正地执业、对影响会计报表公允表达的所有重大方面都应予以披露3、具有可验证性，即事后如需验证，可按相同的审计程序获得相同的审计结论。四．案例分析1、注册会计师张军审计A公司的销售收入时，发现A公司与子公司合作开发的楼盘---光家花园3号楼、12号楼已开发完毕，且已通过建筑工程审核，A公司就上述楼盘的部分房屋已与购买业主签订了销售合同，合同约定金额为人民币10000万元，但尚未办理完业主入住手续。A公司的账

7、务处理已确认销售收入10000万元。A公司在其会计报表附注中对此予以披露。问注册会计师张军应如何分析处理。分析：注册会计师张军应检查相应的销售合同、收款凭证及其会计处理。如不能获取其他充分证据确定该商品房所有权上的重要风险和报酬已转移，就应认为销售收入不能确认，要提请A公司作相应的调整分录。如A公司拒绝接受调整建议时，注册会计师应发表保留意见的审计报告。2、注册会计师李文对恒大公司2006年度的销售收入进行分析性复核时发现本来年度的销售收入比上半年明显减少，对照在前期调查了解到恒大公司本年度生产销售情况是历史上最好的实际情况

8、，李文感到销售收入的真实性值得怀疑。于是，抽查了9月份、12月份相关的会计凭证，发现其原始凭证中有销货发票的记账联，而记账凭证中反映的是“应付账款”共计120万元，李文针对这种情况，询问了有关当事人，并向应付账款的对方企业函证，结果发现：恒大公司是将企业正常的销售收入反映在“应付账款”中，