融资租赁在中国.doc

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1、融资租赁业务操作手册中国康富国际租赁有限公司目录第一部分融资租赁概述一、融资租赁概念二、Ⅰ类融资租赁和Ⅱ类融资租赁三、融资租赁与银行按揭的区别四、融资租赁对承租人有何好处五、融资租赁的特征六、融资租赁的交易形式第二部分融资租赁操作流程一、合同意向阶段二、资信评审阶段三、合同签订阶段四、合同审核五、发货六、租金投放阶段七、贷后管理阶段第一部分融资租赁概述一、融资租赁概念融资租赁，起源于20世纪中叶的美国，系指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。融资租赁是集融资、融

2、物于一体，物权与债权相结合的新型投融资模式，具有促进投资、提供融资、促销产品和管理资产等多种功能，是金融业、制造业、设备流通服务业经营链条延伸的必然趋势，同时也是构建新经济结构的重要组成部分。融资租赁公司为制造商提供的是信用销售的外包服务，为租赁用户提供的是设备投资或理财的外包服务，为银行和各类投资机构提供的是资金和投资方式的配置平台。融资租赁是国际上仅次于银行信贷的第二大融资工具，被誉为朝阳产业。1．合同法定义重交易形式，调整交易各方的权责利。融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

3、租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益、承租人支付租金的合同。2．会计准则的定义规范各租赁交易人的会计计量、核算和信息披露。不重交易的法律形式，重交易形成的经济实质。融资租赁：五条标准，符合一条就是融资租赁。租赁到期所有权发生转移；租赁期限大于设备折旧年限75%；租金支付额的现值大于购置成本90%；承租人有廉价购买选择权；承租人的专用设备。3．税法的定义界定应税行为，规定税收适用。有资质企业：视为金融服务，适用金融业融资租赁税目，按利差5%缴纳营业税。无资质企业：视为服务业，适用服务业租赁业税目，按租金5%缴纳营业税二、Ⅰ类融资租赁和Ⅱ类融资租赁Ⅰ类融

4、资租赁和Ⅱ类融资租赁主要是针对于三一内部而言。Ⅰ类融资租赁专业术语Ⅰ类融资租赁公司：非三一集团注资成立或不影响集团资产负债并与集团达成合作协议为融资租赁销售三一产品提供服务的融资租公司（简称“租赁公司”）。管理公司：受租赁公司委托承担租前、放款及租后管理的公司即中国康富国际租赁有限公司或者湖南中宏融资租赁有限公司。担保机构：为客户融资租赁提供担保的机构。担保服务协议：承租人委托管理公司向租赁公司提供担保，承租人推荐的第三人向管理公司提供反担保而签订的协议。买卖合同：根据融资租赁设备不同开具主体，由出租人或承租人与销售商签订的买卖合同。租赁公司除承担付款义务、

5、获得所有权外，其他权利和义务均由客户享有和承担的合同。代扣银行：管理公司与其签署协议，并依协议为管理公司提供代收租金服务的银行。租金代收代扣：代扣银行为承租人（个人）逐个开立划款结算账户，承租人委托代扣银行从其结算账户划转租金至管理公司账户。三、融资租赁与银行按揭的区别：1、设备所有权：通过融资租赁形式销售设备，设备的所有权为出租人（即康富公司），只有当承租人（客户）还清全部租金，设备所有权才转移给承租人，极大地减少了公司的法律风险。而在银行按揭中，设备所有权属于借款人（即客户），借款人将所购设备抵押给贷款银行。2、客户群体：银行按揭系个人消费综合贷款，针对

6、的是个体客户（即自然人），融资租赁的对象是法人客户，特别适合国营大、中型企业、集体企业、股份公司等。3、还款方式：银行按揭还贷现在只能以现金支付，还款周期为每月等额还贷；融资租赁由于借款人系康富公司，承租人（客户）向康富还款，现金、支票均可。还款周期可以选择（月还或季还）。4、综合成本：客户通过融资租赁方式购置设备综合成本低案例分析（综合成本比较）：例：某公司需要一台设备，设备价格为100万，该设备折旧年限为8年，预计残值为5万，企业所得税税率为33％，该公司可选择两种方式购置设备（为计算方便，利率设定为6％）：1)通过融资租赁方式购置：首付30％，租期为3

7、年，每月等额付租，手续费1.5%。2)通过银行贷款方式购置：首付30％，贷款期限3年，每月等额还贷，手续费1.5％（参照法人按揭模式）。为测算方便，我们将以上两种模式的年利率和折现年利率均设定为6%。各年的折现系数分别为：0.9434、0.8900、0.8396。根据会计准则规定，贷款购置等常规模式购置固定资产时，折旧可以税前提取或列支；融资租赁可以按租赁期限（最短不少于3年）提取折旧，折旧额税前提取或列支。利用等额年金法计算每期还贷额及租金：银行贷款月还款＝21295元融资租赁月还租＝21295元融资租赁及银行按揭方案计算比较（单位：元）银行按揭年份第一年

8、第二年第三年合计首付款①————还贷金额②21295