AA企业授权审批管理制度.docx

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1、AA企业授权审批管理制度错误!AA企业授权审批管理制度2006年7月AA企业授权审批管理制度目录第一章总则1第二章授权审批的基本原则1第三章授权审批的范围及权限2第四章审批和审核的程序3第五章审批和审核的责任承担4第六章监督检查5第七章附则6AA企业授权审批管理制度第一章总则第一条为了加强对AA企业各项资金支出审批管理，完善内部控制及提高工作效率，根据国家相关法规和AA企业有关制度文件，特制定本制度。第二条本制度适用于AA企业总部及其下属子公司。第三条总裁及各子公司总经理对本单位授权审批会计控制制度的健全和有效实施负责。第四条授权审批内部会

2、计控制的重点主要包括经济业务事项的审批人员和审核人员，以及批准范围、批准权限、批准程序、承担责任等。第二章授权审批的基本原则第五条AA企业及其下属子公司应当建立授权审批的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保授权审批的不相容岗位相互分离、制约和监督。AA企业及其下属子公司授权审批的不相容岗位包括：1)审批；2)业务经办；3)保管；4)审核与会计记录；1)稽核。AA企业授权审批管理制度第六条AA企业及其下属子公司内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的

3、批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。第七条审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变相审批自己经办的事项，其经办的经济业务事项，应当由其上级审批；各下属子公司总经理为经济业务事项经办人的，应当由总裁审批。第八条审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则：设置多层审批的，不宜设置审批层次过多。一般情况下，AA企业及其下属子公司的审批层次一般不超过四层：1)AA企业总部的审批层次为：部门主管、部门负责人、副总裁、总裁；2)下属子公司的审批层次为：部门经理、主管副总

4、、总经理、AA企业副总裁或总裁（如果超出子公司总经理的权限）。第三章授权审批的范围及权限第九条审批权限分为审核和审批两类：1)审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。AA企业授权审批管理制度2)审核：指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。第十条AA企业应当对资金开支等经济事项进行审批处理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。财务总监一般应

5、对企业发生的所有经济业务事项予以审核，但可以根据审核业务量和相关专业会计人员的能力，授权给相应的专业会计人员代为审核，并确定各审核人员的审核权限及审核限额。第十一条AA企业各单位对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点以及损失处理等活动的审批规定参见AA企业其他相关制度。AA企业及其下属子公司的对各项资金开支的具体审批权限参见附件一、二。第四章审批和审核的程序第十二条审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线审核。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。