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时间:2021-01-25
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1、加强现金流量管理 改善企业财务状况 企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的。企业购买货物、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算手段。开展对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金。现金在企业生产经营、资本经营的运行中发挥着十分重要和作用。但是时下仍有一些企业由于现金意识淡薄,盲目生产,营销滞后,存货大量积压,应收帐款收不回,支付能力严惩匮乏,使企业持续经营受到很大影响,甚至坐失获利良机。 随着市场经营的不断发展,企业面临的各种挑战和风险越来越大,改善现金流量,增强抗风险能力已十分迫切,本文拟从财务角度谈点粗浅
2、的想法。 一、现金流量在企业经营管理中的作用 现金流量一般分三类加以反映,即经营活动产生的现金流量,筹资活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量。从而,可全面反映企业的现金流入的来源和流出的去处,探析企业现金的潜力和展望企业发展的前景。 1、对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。现金流量是按收付实现原则来计量的,它与实际资金运动是相一致的。由于权责发生制下企业收益与现金增量不相一致的局限,因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况,对于企业经营决策更具实效。 2、增加现金的净流量可以增强企业的应变能力。时下科技
3、发展日新月异,新产品、新技术层出不穷,科技成果的应用周期不断缩短,这就要求企业具有较强的应变能力,及时投入发展新产品。企业的应变能力反映在财务状况上,就要求有较强的投入能力。 3、现金流量是改善企业财务状况的抓手。来自企业自身积累的现金流量,可以降低企业的债务水平,减少利息负担,可以转化为有效的资源,增强企业的获利能力。也可以调整产业结构,实现企业资源的最佳配置。 4、现金净增量是企业实现规模扩张的重要资金来源。企业债权人、投资人最关心的是企业经过一段时间的经营,是否有足够的现金来支付利息和股利,是否有足够现金清偿到期债务以及扩大生产经营规模。一
4、定的现金流量即是企业自身的资本积累,也可以增加债权人和投资人的信心,从而可以增加投资和贷款,为企业规模扩张创造良好的资金条件。 二、加强现金流量管理,提高企业经济效益 现金循环可分为两种。一种是短期现金循环,在一年或一个经营周期内循环,如现金本身、可变现的存货和应收帐款等。另一种是长期现金循环,是一年或一个经营周期以上的循环,如固定资产、长期投资、递延资产等。在一个经营周期内,短期资产的实物消耗与价值补偿是一次完成的。而长期资产则相反,其价值随着多个经营周期逐步回收和补偿。因而当产品价值实现而产生现金流入时,其收入既有来源于长期循环的,也有来源于
5、短期循环的。但无论来源于哪一种,都要重新在新一轮循环中参与不同性质的非现金转化。由于存在这样的过程,企业现金流入与企业现金流出往往是不平衡的。为了追求最大限度的平衡,追求最大限度的现金净流入,保持现金流量的通畅,就必须加强现金流量的管理。 1、以市场为导向,最大限度的满足消费需求,实现企业的业务收入。这是企业获得现金流入的最重要渠道。在一定的时间内,实现业务收入越多,说明现金在企业再生产过程中周期越短,增量越多。为此,要深入开展市场调研,加强营销,加快生产技术进步,增强企业适应市场需求的能力。 2、加强短期投资的现金流动。首先,要加速应收帐款的结
6、算,要把应收帐款的回收纳入销售全过程。把应收帐款的催收放在和产品销售同等重要的地位,落实应收帐款责任制其次,要强化存货向现金的转化:一是加强采购控制,正确编制与执行采购计划,保持合理储备,对那些冷背、呆滞和积压的存货要积极处置;二是要严格控制领料,执行消耗定额,杜绝浪费现象;三是要保持生产和销售的密切联系,加快产品的销售,最大限度地压缩产成品资金的占用。 企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的。企业购买货物、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算手段。开展对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金。现金在企业生产
7、经营、资本经营的运行中发挥着十分重要和作用。但是时下仍有一些企业由于现金意识淡薄,盲目生产,营销滞后,存货大量积压,应收帐款收不回,支付能力严惩匮乏,使企业持续经营受到很大影响,甚至坐失获利良机。 随着市场经营的不断发展,企业面临的各种挑战和风险越来越大,改善现金流量,增强抗风险能力已十分迫切,本文拟从财务角度谈点粗浅的想法。 一、现金流量在企业经营管理中的作用 现金流量一般分三类加以反映,即经营活动产生的现金流量,筹资活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量。从而,可全面反映企业的现金流入的来源和流出的去处,探析企业现金的潜力和展望企业发展
8、的前景。 1、对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。现金流量是按收付实现原则来计量的,它与实际资金运动
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