控制活动主要内容PPT课件教学文案.ppt

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1、控制活动主要内容PPT课件培训内容第一方面控制活动主要建设内容及工作安排第二方面流程架构设计培训第三方面业务流程梳理和描述培训第四方面业务流程建模操作培训第五方面风险建模操作培训第六方面股份公司统一证据表单2集团公司内控部二○○八年一月控制活动主要建设内容及工作安排控制活动培训内容之一3主要内容一、控制活动主要建设内容二、整体工作计划安排4一、控制活动主要建设内容（一）总部手册-控制活动分册1.内部控制体系建设内容（概述、控制活动的实施）2.内部控制体系执行的文件及规范（风险控制文档（RCD）编制规范、财务分析管理规定、关键控制管理文件、集团公司统一实施证据表单、控制活动

2、涉及的制度索引）5（一）总部手册-控制活动分册1.内部控制体系建设内容概述控制活动的概念控制活动是确保管理层关于风险应对方案得以贯彻执行的政策和程序。控制活动存在于公司所有级别的分支机构和职能部门，包括授权、批准、查证、核对、报告、内部审计、重大风险预警、企业法律顾问、经营业绩评价和资产保全措施等活动控制活动的分类可以按四种方法分类：控制活动目标、控制活动内容、控制活动作用、控制活动手段6目标分类内容分类作用分类手段分类控制活动的目标分为四类：1）战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动2）经营目标控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动3）报告目标

3、控制活动：指能够满足报告目标的控制活动4）合规性目标控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动（一）总部手册-控制活动分册7目标分类内容分类作用分类手段分类按控制活动的内容划分为两类：1）公司层面控制：是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制控制环境范围内的内部控制反舞弊程序与控制风险评估流程集中化的处理和程序监督期末财务报告流程统一的规章制度2）业务活动层面控制：直接作用于公司生产经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制（一）总部手册-控制活动分册8按控制活动的手段划分为两类

4、：1）人工控制：是以人工方式执行的控制2）自动控制：是由计算机等系统自动执行的控制目标分类内容分类作用分类手段分类按控制活动的作用划分为两类：1）预防性控制：是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制2）发现性控制：是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力所进行的各项控制（一）总部手册-控制活动分册9（一）总部手册-控制活动分册控制活动的实施内控关注要点1）针对公司的每一项业务活动都有必要和恰当的政策和程序2）已确定的控制行为得到恰当的执行措施1）针对公司层面风险，按照风险反应方案，建立相应的公司层面风险控制政策，

5、制定公司统一的规章制度，统驭业务活动层面控制2）针对业务活动层面风险，以公司层面控制政策为导向，规范业务流程，制定业务活动层面风险控制措施3）财务会计报告流程4）建立并实施经营管理活动分析评价制度文档性记录财务分析报告、风险控制文档（RCD）编制规范、关键控制文档10（一）总部手册-控制活动分册2.内部控制体系执行的文件及规范风险控制文档（RCD）编制规范财务分析管理规定关键控制管理文件关键控制管理文件实施指南重要业务流程目录ERP系统控制相关流程目录重要业务流程图及关键控制文档ERP系统控制相关流程图及关键控制文档集团公司统一实施证据表单控制活动涉及的制度索引11企事业

6、单位不再重复制定六个分册，而是编制一个符合企事业单位管理实际的、综合性的《企事业单位分册》，作为《手册》的第七部分（简称“第七分册”），与集团公司《手册》形成一个完整的管理文件，作为企事业单位内控体系建设、运行与维护的指南1.风险控制管理文件，主要包括业务流程图、风险控制文档（包括RCD和ARCD）2.控制活动涉及的制度索引（二）企事业单位分册-控制活动相关内容12主要内容一、控制活动主要建设内容二、整体工作计划安排13（一）工作内容及时间（二）整体要求二、整体工作计划安排142008年1月1日—2008年6月30日企业：1.根据集团公司业务流程架构，编制本单位业务流程架

7、构（见培训材料之二）2.开展本单位业务流程、风险、控制、证据表单和制度的梳理（见培训材料之三）3.进行系统流程建模和风险建模（见培训材料之四、五）4.对本单位证据表单和制度存在的问题进行分析，与适用的股份公司的证据表单（见培训材料之六）进行对比，提出改进计划总部：1.定期对第一批建设单位进行现场相关技术支持（一）工作内容及时间15建立业务流程目录1月31确认本单位流程梳理范围梳理流程、证据表单、制度文件编写风险控制文档4月306月30提出制度、证据表单的完善计划控制活动系统建模（流程建模、风险建模）手册编制2月203月31（一