损益类——投资收益.docx

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1、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯投资收益实质性程序被审计单位：索引号：SI项目：投资收益财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标完整性截分列发生准确性类报止A利润表中记录的投资收益已发生，且与被审√计单位有关。B所有应当记录的投资收益均已记录。√C与投资收益有关的金额及其他数据已恰当记√录。D投资收益已记录于正确的会计期间。√E投资收益已记录于恰当的账户。√F投资收益已按照企业会计准则的规定在财务√报表中作出恰当列报。二、审计目标

2、与审计程序对应关系表审计可供选择的审计程序索引号目标1.获取或编制投资收益分类明细表：SI2(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数C核对是否相符；(2)检查非记账本位币投资收益的折算汇率及折算是否正确。2.确定投资收益的金额是否准确：略(1)与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等的相关审计结合,验证CBDE确定投资收益的记录是否充分、准确；(2)对于重大的投资收益项目，审阅相关文件,复核其计算的准确性。并确定其应为投资收益。3.结合投资和银行存款等的审计，确定投资收益被记入正确的略D会计期间。1⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

3、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯审计可供选择的审计程序索引号目标4.检查投资协议等文件，确定国外的投资收益汇回是否存在重略AF大限制，若存在重大限制，应说明原因，并作出恰当披露。5.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。6.检查投资收益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表略F中作出恰当列报。2⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯第二部分划施的性程序表定项目发完整性准确性截分列生止类报估的重大水平（注1）从控制取的保程度（注2）需从性程序取的保程度划施的性程序（注3）索引号行人1．2．3．4

4、.5.6.7.8.9.10.⋯⋯注:1.果取自估工作底稿。2.果取自目所属循内部控制工作底稿。3.在划施的性程序与表定之的关系用“√”表示。3⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯投资收益审定表被审计单位：项目：投资收益编制：日期：本期项目名称未审数索引号：SI1财务报表截止日/期间：复核：日期：账项调整本期上期借方贷方审定数索引号审定数合计审计结论：4⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯投资收益明细表被审计单位：索引号：SI2项目：投资收益明细表财务报表截止日/期间：

5、编制：复核：日期：日期：产生投资收益的来源本年发生额上年发生额备注审计说明：5