损益类程序表

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1、主营业务收入被审计单位名称编制人及日期索引号C1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1.确定主营业务收入真实性、完整性；2.确定销售退回、销售折让和销售折扣是否经授权批准，并及时入账；3.确定主营业务收入在会计报表上的披露是否恰当。序号审计程序执行情况说明底稿索引号123456获取按主要产品分类或分月份的主营业务收入明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数是否核对相符。运用分析性复核程序，确定重点审计领域。根据确定的重点审计领域，选择其中重大或异常的交易进行检查并形成记录。结合应收账款的函证，查明有无未经认可的大额销售。检查关联方之间内部

2、销售的情况，并结合关联方及交易的审计程序，判断交易公允性及真实性。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数主营业务成本被审计单位名称编制人及日期索引号C2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1.确定主营业务成本的记录是否真实和完整；2.确定主营业务成本结转政策是否一贯性；3.确定主营业务成本在会计报表上的披露是否恰当。序号审计程序执行情况说明底稿索引号1234获取产品销售成本明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。对毛利率进行分析性复核，确定重点审计区域。根据确定的重点审计区域，

3、检查销售成本的结转是否正确，是否与销售收入配比。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数生产成本、制造费用被审计单位名称编制人及日期索引号C3、C4被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1.确定各生产成本项目归集、计算、分配是否恰当；2.确定完工产品成本与在产品成本之间的分配是否恰当；3.成本核算的方法是否遵循一贯性原则。序号审计程序执行情况说明底稿索引号1234分析主要产品本期与上期的单位产品（劳务）成本，以及本期各月份的单位产品生产成本，有无异常情况和重大波动，运用分析性复核程序，确定生产成

4、本的重点审计区域。根据确定的重点审计区域，审核直接材料成本、直接人工成本及制造费用(1)抽取产品成本计算单，检查直接材料成本、直接人工成本及制造费用的计算是否正确。(2)选择重大或异常的明细项目进行检查并形成记录。核对产品成本计算单，完工产品入库单、产成品明细帐及仓库实物帐是否一致。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数主营业务税金及附加被审计单位名称编制人及日期索引号C5被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1.确定主营业务税金及附加的记录是否真实和完整；2.确定主营业务税金及附加的计算是否

5、正确；3.确定主营业务税金及附加在会计报表上的披露是否恰当。序号审计程序执行情况说明底稿索引号123获取主营业务税金及附加明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。对营业税金及附加各项税种进行计算测试，核实计提正确性。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数其他业务利润被审计单位名称编制人及日期索引号C6被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1.确定其他业务利润的记录是否真实和完整；2.确定其他业务利润的计算是否正确；3.确定其他业务利润在会计报表上的披露是否恰当。序号审计程序执行情

6、况说明底稿索引号123获取按业务性质分类或既分类又分月份的其他业务收支明细表、复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。选择其他业务利润重大或异常的明细项目进行检查并形成记录。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数营业费用、管理费用被审计单位名称编制人及日期索引号C7、C8被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1.确定营业费用、管理费用记录是否真实和完整；2.确定营业费用、管理费用的计算是否正确；3.确定营业费用、管理费用的记录在会计报表上的披露是否恰当。序号审计程序执行情况说明底稿索引号

7、123获取分项目或既分项目又分月份的营业费用、管理费用明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。选择营业费用、管理费用重大或异常的明细项目进行检查并形成记录。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数财务费用被审计单位名称编制人及日期索引号C9被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1.确定财务费用的记录是否真实和完整；2.确定财务费用的计算是否正确；3.确定财务费用在会计报表上的披露是否恰当。序号审计程序执行情况说明底稿索引号12345获取分明细项目或分月份的财务费用明细表，复核加计数

8、，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。对财务费用进行分析性复核，如有重大波动和异常情况应查明原因。检查利息收支明细账，确认利