常见税务违法行为处理管理规范.docx

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1、常见税务违法行为处理管理规范12020年5月29日文档仅供参考目录序号1-48增值税销项序号49-71增值税进项序号72-90消费税序号91-113税务征收管理序号114-131发票序号132-201企业所得税序号202-230外资企业所得税22020年5月29日文档仅供参考常见税务违法行为处理规范及主要证据编号123456违法类型主要证据处理依据增值税销项税额销售货物、提供加工、修理修①销售发票或收据;②相关记帐凭证及附件;③出库<中华人民共和国增值税暂行条例>配劳务未申报缴纳增值税单;④纳税申报资料;⑤销售收

2、入明细帐、应交税金明第一条、<中华人民共和国增值税暂细帐。行条例实施细则>第三条以物易物未申报缴纳增值税①销售发票或收据;②相关记帐凭证及附件;③出库<中华人民共和国增值税暂行条例>单、入库单;④纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应第一条、<中华人民共和国增值税暂交税金明细帐;⑥相关合同、协议;⑦计算计税价格的行条例实施细则>第三条相关帐册凭证。以货物抵付货款、加工费未申①相关合同、协议;②相关记帐凭证及附件;③出库<中华人民共和国增值税暂行条例>报缴纳增值税单;④纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应交税金明第一条及<

3、中华人民共和国增值税暂细帐。行条例实施细则>第三条适用税率错误少申报缴纳增值①相关记帐凭证及附件;②销售发票或收据;③纳税申<中华人民共和国增值税暂行条例>税报资料;④销售收入明细帐、应交税金明细帐。第二条兼营不同税率货物未分别核算①相关记帐凭证及其附件;②未分别核算销售额的帐<中华人民共和国增值税暂行条例>册凭证;③、纳税申报资料;④销售收入明细帐、应交第三条税金明细帐。价外费用未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件;②与价外费用相关的货物或<中华人民共和国增值税暂行条例>应税劳务销售时记帐凭证及附件;③有关合同协

4、议;④第六条、<中华人民共和国增值税暂纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应交税金明细行条例实施细则>第十二条帐。32020年5月29日文档仅供参考编号违法类型主要证据处理依据7价格明显偏低并无正当理由少①相关记帐凭证及其附件;②有关销售发票或收据;③申报缴纳增值税出库单;④纳税申报资料;⑤计算计税价格的相关帐册凭证;⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐;⑦相关合同、协议。<中华人民共和国增值税暂行条例>第七条、<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>第十六条8适用征收率错误少申报缴纳增①相关记帐凭证及附件;②销售发票或

5、收据;③纳税申<中华人民共和国增值税暂行条例>值税报资料;④销售收入明细帐、应交税金明细帐。第十二条9兼营免税项目未分别核算①相关记帐凭证及其附件;②未分别核算销售额的帐<中华人民共和国增值税暂行条例>册凭证;③、纳税申报资料;④、销售收入明细帐、应第十七条交税金明细帐。10将货物交付她人代销未申报缴①代销合同或协议;②出库单;③相关记帐凭证及附<中华人民共和国增值税暂行条例实纳增值税件;④纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应交税金明施细则>第四条第一项细帐;⑥计算计税价格的相关帐册凭证;⑦受托方交付的代销清单。11

6、销售代销货物未申报缴纳增值①销售发票或收据;②相关记帐凭证及附件;③出库<中华人民共和国增值税暂行条例实税单;④纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应交税金明施细则>第四条第二项细帐。12将货物从一个机构移送其它机①接受货物机构的营业执照、税务登记证;②相关记<中华人民共和国增值税暂行条例实构用于销售未按规定申报缴纳帐凭证及其附件;③出库单;④接受货物机构记录及相施细则>第四条第三项增值税关证明材料;⑤计算计税价格的相关帐册凭证;⑥纳税申报资料;⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。13将自产或委托加工货物用于非①相关记帐

7、凭证及附件;②出库单;③自产或委托加工<中华人民共和国增值税暂行条例实应税项目未申报缴纳增值税的证明材料;④有关的协议、合同;⑤计算计税价格的施细则>第四条第四项相关帐册凭证;⑥纳税申报资料;⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。42020年5月29日文档仅供参考编号违法类型主要证据14将自产、委托加工或购买的货①相关记帐凭证及其附件;②出库单;③相关的协议、物作为投资,未申报缴纳增值合同;④计算计税价格的相关帐册凭证;⑤纳税申报资税料;⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。15将自产、委托加工或购买的货①、相关记帐凭证及

8、附件;②、出库单;③、计算计税物分配给股东或投资者未申报价格的帐册凭证;④纳税申报资料;⑤股东或投资者证缴纳增值税明材料;⑥有关分配的决议、清单;⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。16将自产、委托加工的货物用于①相关记帐凭证及其附件;②出库单;③自产或委托加集体福利、个人消费未申报缴工的证明材料;④计算计税价格的相关帐册凭证;⑤纳纳增值税税申报资料;⑥销售收